基础会计学课件--第七章 会计账簿(ppt113).pptVIP

阿里巧巧 阿里巧巧 第七章 会计账簿 普通日记账 日记账一般格式 三栏式 第 页 日 月 过 账 贷方金额 借方金额 摘 要 会计科目 年 逐日序时登记特种日记账以外经济业务的账簿。 这种账簿不结余额。 普通日记账 日记账一般格式 三栏式 第 页 日 月 过 账 贷方金额 借方金额 摘 要 会计科目 年 常用的特种日记账是“现金日记账”和“银行存款日记账”。除此之外，有的单位还设置“转账日记账”，有的商业企业还设置“购货日记账”和“销货日记账”。 现 金 日 记 账 CASH JOURNAL 第 页 摘 要 DESCRIPION 对应科目 MATE ACCUNT 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 日记账一般格式 三栏式 是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账。如进一步细分，可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账” 现 金 日 记 账 CASH JOURNAL 第 页 摘 要 DESCRIPION 对应科目 MATE ACCUNT 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 日记账一般格式 三栏式 出纳人员在每日业务终了，应将收付款项逐笔登记，并结出余额，同实存现金相核对，借以检查每日现金的收、付、存情况以及库存现金限额执行情况。 银 行 存 款 日 记 账 CASH JOURNAL 第 页 摘 要 DESCRIPION 对应科目 MATE ACCUNT 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 开户银行 账 号 日记账一般格式 三栏式 是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账。如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账” 银 行 存 款 日 记 账 CASH JOURNAL 第 页 摘 要 DESCRIPION 对应科目 MATE ACCUNT 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 2003年 YEAR 月 MIH 日 DATE 开户银行 账 号 日记账一般格式 三栏式 银行存款日记账应按存款种类分别设置“结算户存款”、“信用证存款”等账簿。对外币银行存款，应按不同的币种和开户银行分别设置日记账。 日记账一般格式 多栏式 日 记 账 余额 余额 贷方 借方 贷方 借方 日 月 库 存 现 金 银 行 存 款 摘 要 年 凭证号 总 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 页 摘 要 DESCRIPION 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 年 YEAR 月 MIH 日 DATE 总账科目 借或贷 总分类账一般格式 三栏式 “三栏式账页”只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设 数量栏。这种账页适用于采用金额核算的应收账款、应付账款等账户的明细核算。 总分类账一般格式 三栏式 总分类账 科 目： 第 号第 页 日 月 余 额 借或贷 贷 方 借 方 摘 要 年 凭证号 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 页 摘 要 DESCRIPION 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No.