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一、资产类　　一、现金　　1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）　　贷：库存现金　　b、报销时： 借：管理费用（等费用科目）　　贷：库存现金　　 2、现金清查a、盈余 借：库存现金　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益　　查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益　　贷：营业外收入（无法查明）　　其它应付款一应付X单位或个人　　b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益　　贷：库存现金　　查明原因：借：管理费用（无法查明）　　其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）　　其他应收款-应收保险公司赔款　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益　　3、接受捐赠 借：库存现金　　贷：待转资产价值-接收货币性资产价值　　缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值　　贷：资本公积-其他资本公积　　应交税金-应交所得税　　 二、银行存款　　A、货款交存银行 借：银行存款　　贷：库存现金　　B、提取现金 借：库存现金　　贷：银行存款 三、其他货币资金　　 A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等）　　贷：银行存款　　B、购买原材料： 借：原材料　　应交税金-应交增值税（进项税）　　贷：其他货币资金-（明细）　　C、取得投资： 借：短期投资　　贷：其他货币资金-（明细）