股份公司2002年会计科目说明.docVIP

股份公司2002年会计科目变动说明 股份公司的主营业务收入、成本采用代理行业（差额法）的会计核算方法，但各分公司对科目定义的理解、使用并不完全统一，造成基础数据统计困难和无可比性等问题。又由于2002年股份公司将实行全面预算管理，而有关业务软件尚不能满足预算反馈的需要，现结合市场部和业务部的意见，总部财务部结合全面预算管理方案和对产品成本细分的要求，2002年会计科目作了比较大的修改（具体科目参见2002年股份公司会计科目表），现将主要的核算变化列示如下 主要变动科目 1. 收入类科目 （1）收入按业务品种分类核算。下发的会计科目表中收入类科目设置到四级明细，在收入核算中要求单独反映出来自股份公司内部的收入。“收入—内部”核算来自股份公司全部并表单位（目前包括三十四家分公司、中外运-敦豪、大连-京大国际货运代理公司）的收入，区域公司在编制合并报表时要抵销本区域内各分公司之间的内部收入；本科目需按照对方公司名称进行辅助核算，在财管表中必须及时准确的反映。 为了与预算有可比性，涉及到国内快件的业务在反馈时应记入“国内货运及物流”，在具体核算时，各公司可单独设置明细科目反映。 2.成本类科目 （1）成本按照业务操作环节设三级子目，各环节成本中所含的费用项目参见预算表中各业务品种成本预算表，在实际操作中如有不好辨别的费用，需报到总部财务部做统一界定。分公司可再设置四级子目核算