财务会计分录要点汇总.docVIP

一、出纳岗位 1、库存现金 1）现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 2）出差预借款 借：其他应收款 贷：库存现金 3）差旅报销费 借：管理费用 贷：库存现金 2、库存现金盘点 1）盘盈 借：库存现金 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 审批：少付职工报销款 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：其他应付款 2）盘亏 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：库存现金 审批：无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 3、银行存款 付款： 借：应付账款、管理费用、固定资产等 贷：银行存款 销售产品收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 4、外币存款这算人民币记账，汇率不同产生的汇兑差额计入财务费用 5、其他货币资金 开户：借：其他货币资金—外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款 贷：银行存款 用其他货币资金付款： 借：材料采购 应交税费—应交增值税（进项税额） 或：管理费用（报销差旅费） 或：交易性金融资产（购买股票） 贷：其他货币资金—外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款 二、财产物资岗