提供建筑服务纳税人预缴税款及代开发票办税指南.docVIP

提供建筑服务纳税人预缴税款及代开发票（纳税人适用）  类型一：增值税一般纳税人跨提供建筑服务 一般纳税人跨提供建筑服务的，需在服务发生地主管国税机关预缴税款。一般纳税人无论是否预缴税款均应自行开具增值税发票，不得申请代开增值税发票。 步骤一一般纳税人《外出经营活动税收管理证明》。步骤一般纳税人服务发生地《外出经营活动税收管理证明》。步骤适用一般计税方法以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%需预缴税款的一般纳税人选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%步骤一般纳税人类型：小规模纳税人提供建筑服务 步骤一小规模纳税人《外出经营活动税收管理证明》。步骤小规模纳税人服务发生地《外出经营活动税收管理证明》。步骤步骤小规模纳税人，无法提供《外出经营活动税收管理证明》的，在建筑服务发生地办理临时税务登记? ?? 步骤一：建筑服务发生地主管国税机关办理临时税务登记资料：? ? ? ?发票开具 （一）代开专用发票 报送资料： （1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 （2）税务登记证件。 税款征收：季度销售额累计九万元以季度销售额累计九万元以应预缴税款=