审计小组工作流程.docx

审 计 流 程? 编制单位：甘肃土木工程科学研究院 审核单位： 批准单位： 二〇一五年八月二十七日 目 录 1.总则 1 2.EPC项目审计流程 1 3.内部审计工作流程 12 4.质量、信息档案管理 15 5.职责、权限 17 6. 附则 17 1.总则 1.1 为规范项目兰州新区综合保税区审计小组工作，明确审计小组工作方向、重点、内容及条理，审计小组的效率和质量，制定本工作流程。 1.2 本工作流程适用于兰州新区综合保税区建设项目的工程审计与兰州新区综合保税区开发建设有限公司内部审计工作。 1.3 工程审计内容主要包括检查EPC总承包单位制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。内部审计内容主要包括检查兰州新区综合保税区开发建设有限公司制度的建立、完善、适用和执行情况。 1.4 审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。 2.EPC项目审计流程 2.1一般流程 2.1.1接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报结算审计领导小组审查。 2.1.2向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。 2.1.3接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。 2.1.4查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。 2.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度，熟悉各参建单位合同的基础上进行审计。 2.1.5.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。 2.1.5.3审计小组人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。 2.1.6 通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，审计小组人员应就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。 2.1.7沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。 2.1.8审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报审计领导小组并形成最终审计意见。 2.1.9 根据审计领导小组的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。 2.1.10 整理工程审计工作底稿，并统一形成审计工作档案。 2.1.11根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。 具体流程示意图如下： 2.2审计小组工作流程 2.2.0项目的管理情况审计应包括项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。 2.2.1根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容，制定具体的审计计划，报审计领导小组审查。 审计小组审计重点简表 项目阶段 关注重点内容 关注方向 项目前期 制度建设 EPC管理体系是否完善、可行，能否起到控制作用 项目批文 项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计及概算审批文件 招投标资料 招标文件、投标文件、中标通知书等； 勘察设计阶段 制度建立及执行 有无造价控制环节 招投标管理 审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理 合同管理 合同签订、执行、付款、管理情况 设计情况 进度、深度、可施工性、经济性、合规性 施工阶段 制度建立及执行 EPC管理体系是否完善可行，能否起到控制作用 招投标管理 审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理 设备材料采购定价 与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性 合同管理 合同审批、签订、执行、付款、管理情况 履约情况 人员是否变更，手续是否齐全，进度、质量履约情况 工程现场管理 工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等 竣工验收 验收情况 验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全 合同管理情况 维护保养情况 结算情况 是否真实、准确，与合同和工程是否相符 实施后评价 是否进行项目后评价，评价是否真实、科学 2.2.2根据审计计划提出工程审计所需的资料清单，向审计组提交清单并按统一格式要求进行完善，由审计组统一向被审计的项目EPC总承包单位发出