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审计案例-小金库现形记.ppt
* 小 金 库 现 形 记 —黄石市审计局查处某单位私设小金库问题 查出该单位私设小金库116万元，用于发放钱物、请客送礼的严重违纪违规问题。 罗平丰 时间：2008年 开始审计：审计组按照审计准则，要求该单位负责人在审计双向责任承诺书上签了字。该负责人称，他们是系统的先进单位，财务管理一直比较规范，并率先实行了财务集中核算制，绝对没有账外资金。 审计发现：该财务科所拨付的款项，绝大部分没有收款收据，只有转账支票存根。于是决定对每月的拨付业务进行抽查核实。果然不出所料，财务科当年7月拨出的两笔资金共19万元，下属单位账面均无收入记录。 辩解：可能是审计人员看账太辛苦给疏忽了，下属单位肯定有记录，并表示要虚心接受审计建议，进一步完善财务结算手续。 疑点1：该单位财会人员业务素质较高，不会连起码的结算手续都不懂 疑点2：既然实行了财务集中核算制，那么财务科所有的拨出经费，下属单位都应有拨入经费记录，为什么抽查的这两笔没有呢？ 19万元去向哪里？ 审计调查：第二天，审计人员开具了银行协查通知书。 通过对工行某支行的调查，发现收款单位都是该单位某科室。通过询问该单位职工，得知支票签收人正是该科室负责人。找到该科室的负责人，却称账户已销，账早已交给财务科 。 初步掌握了该科室设账外账的证据证据 财务科账面记载：某科室当年收入25万元，其中拨入经费19万元，收取企业赞助6万元；经费支出25万元，其中：购置支出9.5万元，发放补助7.4万元，招待费8.1万元。从财务科的账面看，拨入经费全部花完，银行账户已经撤销，与某科室负责人的说法完全一致，细心的审计人员发现，其中一笔9万元的拨入经费只有收入凭证，没有进账单。 10+9 的来龙去脉 ？ 进一步调查：审计组派员赶回市局，赶开两份协查通知书，兵分两路进行调查。 农行某储蓄所： 以10万元为线索。再到汇出行核实。迫于审计人员的强大压力，该储蓄所会计打印出了某科室所开存折户近两年时间的收支流水账。 建行某支行 ：以9万元为线索，到建行某支行查询时，发现此笔资金于当天转至某信用社。当天下午，审计人员返回市局，再开一份协查通知书，第二天早晨急速赶至某信用社。经查询，此笔资金又于当天转到该社所属的某储蓄所。审计人员请信用社领导转签协查后，一鼓作气赶到该储蓄所。调出财务档案一笔一笔地查清了某科室近两年来的97笔收支记录。 15 请客送礼 18 修理费 21 购置支出 62 发放钱财物 77 收企业赞助费 39 财务科拨入 小金库现形 调查结果：该单位以一科室的名义，于两家储蓄所私设2个存折账户，近两年来收入116万元 要善于从日常的票据之中发现重要线索，顺藤摸瓜； 以银行账户为基础，充分发挥银行协查的功能作用； 要有敢于碰硬的执着精神，遇到问题不要轻易被人“忽悠”，要多问几个为什么，再提出解决问题的有效办法。 启示: The end ! Thank you ! *
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