银行联行业务的分析 谢弘艺.docVIP

银行联行业务分析 —————以中行开平案为例 （金融企业会计课业报告） 院系：经济与管理学院 班级：会计0802班 学号：1081350223 姓名：谢弘艺 2010年11月 摘要：社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来。全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来 我国各商业银行自1999年起，先后以资金汇划清算系统取代了原来的联行往来制度。资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是一套集汇划业务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应用系统。这一系统的特征是以资金汇划来替代传统的联行业务，从根本上改变“先汇划，后清算，动账不动钱”的联行体制，是对联行体制的重大改革。 开平案案例 中行开平案被称为新中国最大的银行资金盗窃案，涉案资金折合人民币超 过40亿元，这一“纪录”迄今未被打破。 2001年10月12日，中国银行为加强 管理，将全国1040处电脑中心统一成一 套系统，集中设置在33个中心。一连网， 电脑中心反映出账目上亏空8000万美 元，随后很快又飙升到4.83亿美元。 数字过于巨大，以至于工作人员最 初以为是电脑系统出现了技术故障。经 过几番核算之后，结论仍然相同。200