会计第11章旅行社经营业务的核算20101005.pptVIP

第11章 旅行社经营业务的核算 第一节 旅行社主营业务收入的核算 1 旅行社经营业务的特点 ①没有固定的服务场所、无需为客人提供服务设施 ②不需大量资金 ③组团社与接团社相互依存、互为条件、相互衔接，共同完成服务项目 2 旅行社主营业务收入的内容 组团外联收入（组团社收入） 综合服务收入（接待社收入） 零星服务收入 票务收入 地游及加项收入 其他服务收入 3旅行社主营业务收入确认收入的时间 2.1 确认收入的原则规定（p177－178） 2.2 实用判断标准 入境团：团队离开本地 出境团：返回出发地 国内团：返回出发地 4 帐务处理 3.1 帐户设置 “主营业务收入”，下按服务类型设置明细帐 “应收帐款”，按债务人设置明细帐 “预收帐款”，按债权人设置明细帐 3.2 具体业务 3.2.1组团主营业收入核算 接到银行通知，收到旅游费用 借：银行存款 贷：应收帐款（预收帐款）－×× 确认收入实现时 借：应收帐款（预收帐款）－×× 贷：主营业收入－×× 3.1.2. 接团主营业收入 根据“结算通知单”，确认主营业收入时 借：应收帐款－×× 贷：主营业收入－×× 接到银行通知，收到组团社旅游费用拨款时 借：银行存款