行政单位新旧会计制度衔接重点.ppt

表1 　基建账会计科目发生额情况表 （2014.1.1-2014.1.31） 科目编码 科目名称 本期借方发生额 本期贷方发生额 本期发生额净额 101 建筑安装工程投资 9,839,234.21 　 9,839,234.21 102 设备投资 636,990.91 　 636,990.91 103 待摊投资 201,936.66 　 201,936.66 213 库存设备 8,000.00 8,000.00 0.00 232 银行存款 5,000,000.00 　 5,000,000.00 235 零余额账户用款额度 5,000,000.00 19,748,161.78 -14,748,161.78 242 预付工程款 8,500,000.00 　 8,500,000.00 252 其他应收款 70,000.00 　 70,000.00 301 基建拨款 　 10,000,000.00 -10,000,000.00 332 应付工程款 1,000,000.00 500,000.00 500,000.00 总计 　 30,256,161.78 30,256,161.78 - 四、基建并账（22） （1）按新制度的支出确认标准，计算本期基本建设支出金额,借记“大账”的“经费支出”。 本期基