2013年一级建造师重点工程经济总结增强版(五).docxVIP

2013年一级建造师复习重点工程经济总结增强版（五）财务分析部分：（重点：因素分析法的计算）财务分析方法：1趋势分析法（定基指数、环比指数）、2比率分析法（财务分析最基本、最重要的方法，包括：构成比率、效率比率、相关比率）、3因素分析法（连环替代法、差额计算法）。因素分析法因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种。连环替代法P133第一步：计划指标计算第二步：按要求的替代顺序连环替代。第三步：计算因素的影响差额计算法由于产量增加对因素的影响由于材料节约对因素的影响由于价格提高对因素的影响三者相加就是全部因素的影响值基本财务弦的计算和分析偿债能力比率1资产负债率=总负债/总资产X100%，50%，有利于风险和收益的平衡。2流动比率=流动资产/流动负债，生产性企业一般2。流动资产过低，企业近期可能会有财务方面的困难。3速度比率=速动资产/流动负债，速度资产：能够迅速变现货币资金的各种流动资产。（速动资产=流动资产-存货；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款）。速动资产=1，企业偿债能力强。资产管理比率1总资产周转率=主营业务收入/资产总额2流动资产周转率3存货周转率 存货周转次数=营业成本/存货 4 应收账款周转率=营业收入/应收账款盈利能力比率1 净资产收益率=净利润/净资产X100%，反映企业盈利能力的核心指标。2总资产报酬率=息税前利润/资产总额X100%,反映企业全部资产运用成果。企业发展能力比率1营业增长率=本期营业增加额/上期营业收入总额X100%2资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X100%。杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心，以总资产净利率和权益乘数为2个方面。重点揭示企业获利能力和权益乘数对净资产收益率的影响。筹资管理部分资金成本，筹资资金和使用资本而付出的代价。资金成本=资金占用费（股利、股息）+ 筹资费（手续费、发行费、律师费、公证费、广告费）。资金成本率=资金占用费/筹资净额=1000X5%（1-25%）/1000(1-0.1%)=3.79%。资金成本计算：个别资金成本、综合资金成本（选最低的）短期负债筹资常用方法：1商业信用（应付账款、应付票据、预收账款）2短期借款应付账款信用条件：付款期、折扣等信用条件。应付账款可分为：免费信用、有代价信用、展期信用P141例题要注意：2/10、n/30,20万元。 2%/(1-2%)/20*360=36.7%。短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。短期借款的信用条件：1信贷限额、2周转信贷协定（未使用部分要给银行承诺费）、3补偿性余额（10-20%）、4借款抵押5偿还条件6其他承诺。短期借款利息的支付方式：1收款法2贴现法（先从本金扣除利息部分，实际利率高于名义利率。）3加息法 （分期等额还本的方式，实际利率是名义利率的2倍。）企业置存现金的原因：交易性、预防性、投机性的需要。企业现金管理的目标，在资产的流动性和盈利能力之间的抉择，获取最大的长期利益。现金收支管理几方面：1力争现金流量同步、2使用现金浮游量3加速收款4推迟应付款的支付。常用确定现金持有量的方法有成本分析模式、存贷模式和随机模式三种持有现金有三种成本：1机会成本2短缺成本3管理成本。三者和最小的,就是最佳现金持有量。应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是（商业信用）的直接产物。应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：1信用期间2信用标准（品质、能力、资本、条件、抵押）3现金折扣政策存货的财务管理 掌握公式计算存货成本=取得成本（订货成本+购置成本）+存储成本+缺货成本 D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。工程估价按我国基本建设程序:对建设工程投资所做的测算称，投资估算；在初步设计、技术设计阶段： 设计概算施工图设计阶段 施工图预算投标阶段 投标报价签订合同 合同价承、发包人结算工程款时 结算价工程竣工验收后实际工程造价 竣工决算价。建设工程项目总投资的概念建设投资可以分为静态投资和动态投资部分。生产性建设工程总投资：建设投资+铺底流动资金；非生产性：只包括建设投资。建设投资静态投资部分：建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费建设投资动态投资部分：建设期利息+涨价预备费建设投资=静态投资+建设期利息+涨价预备费设备及工器具购置费图表:由于要保证页面整齐,下表先放上,内容在下面.表很好,大家注意,必考1Z103012 设备及工器具购置费的组成重点：离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的计算基数设备购置费的组成和计算1、设备购置费=设备原价或进口设备