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會計科目 第一節 訂定之原則 第十六條 會計科目係依本基金業務需要，參照行政院主計室訂頒中央政府非營業基金名稱編號及會計科目名稱與編號參考表所列科目訂定。 第十七條 會計科目應依各種會計報告所應列入之事項訂定，其名稱應顯示其會計事項之性質，並與預決算科目相配合。 第十八條 會計科目應依預算編列並適切表達會計事項財務狀況及營運成果，以便於綜合彙編及分析比較。 第十九條 各種會計報告總表之會計科目與其明細表之會計科目，應顯示其統制與隸屬之關係，總表會計科目為統制帳目，明細表會計科目為隸屬帳目。 第二十條 會計科目名稱及其編號如因業務需要，必須增設或修正時，應報請主計室核定後辦理。惟直接援用行政院主計室已訂頒會計科目不視為本制度之修正。 第二節 名稱、定義及其編號 第二十一條 本基金所訂會計科目，依其性質分為資產、負債、淨值、收入、成本與費用五類。 第二十二條 本基金會計科目之名稱、定義及其編號如下： 一、資產、負債及淨值類科目： 1 資產：凡透過各種交易或其他事項所獲得或控制之經濟資源，能以貨幣衡量並預期未來能提供經濟效益者，包括流動資產、長期投資、應收款、貸墊款及準備金、固定資產、無形資產及其他資產等。 11流動資產 凡現金及其他將於一年或一業務週期內（以較長者為準）變現、出售或耗用之資產皆屬之。 111現金 凡庫存現金、銀行存款、匯撥中現金等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。 1111庫存現金 凡庫存之當地通用貨幣及外幣屬之。收款之數，記入借方；支付之數，記入貸方。 1112銀行存款 凡存於金融機構及儲匯局之款項屬之。存入之數，記入借方；支領之數， 記入貸方。 1113零用及週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之。撥交之數，記入借方;收回或減少之數，記入貸方。 1114匯撥中現金 凡各項匯撥在途之現金屬之。匯出之數，記入借方；匯到之數，記入貸方。 112短期投資 凡買入可轉讓定期存單、有價證券或其他短期投資等屬之。 1122有價證券 凡購入可於市場立即變現及不以控制被投資者或與其建立業務關係為目的之有價證券屬之。買入之數，記入借方；賣出或減少之數，記入貸方。 113應收款項 凡各項應收款屬之。 1131應收票據 凡因業務經營或賒銷商品、原物料及提供勞務等，而收到可按票載日期收取一定款項之票據屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1132備抵呆帳－應收票據(-) 凡提列應收票據之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。(本科目係「1131應收票據」之抵銷科目) 1133應收帳款 凡因業務經營或賒銷商品、原物料及提供勞務等，而發生應收未收之帳款屬之，惟一年以上分期收取者，記入「1138應收分期帳款」。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1134備抵呆帳－應收帳款(-) 凡提列應收帳款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。(本科目係「1133應收帳款」之抵銷科目) 1135應收醫療帳款 凡醫療院所提供醫療服務，而發生應收未收之帳款之數屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數記入貸方。 1136備抵醫療折讓(-) 凡提列應收醫療帳款之備抵折讓屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。(本科目係「1135應收醫療帳款」之抵銷科目) 1137備抵呆帳－應收醫療帳款(-) 凡提列應收醫療帳款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。(本科目係「1135應收醫療帳款」之抵銷科目) 1138應收分期帳款 凡採分期收款方式應向客戶收取之帳款屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1139備抵呆帳－應收分期帳款(-) 凡提列應收分期帳款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1138應收分期帳款」之抵銷科目） 113E應收收益 凡應收屬於本期之各項收益屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 113F應收利息 凡應收未收之各項利息收入屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 113X其他應收款 凡不屬於以上之應收款項屬之。應收之數，記入借方；收到或轉入相當科目之數，記入貸方。 113Y備抵呆帳-其他各項應收款(一) 凡提列其他各項應收款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1131應收票據」、「1133應收帳款」、「1135應收醫療帳款」、及「1138應收分期帳款」以外其他各項應收款之抵銷科目）。 114存貨 凡現存備供產銷之商（醫療）品