a01第1章企业所税(单元测试).docVIP

第一章 企业所得税 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的相关规定，销售货物所得，按照（ ）确定所得来源地。 A.购买方所在地 B.交易活动发生地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.所售货物的产地 2.根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（ ）。 A.小型微利企业 B.高新技术企业 C.创业投资企业 D.取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业 3.A企业为某上市公司股东，股权投资计税基础为900万元。2012年1月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业获得转增股本600万元。2012年9月，A企业将该项股权转让，获得收入2000万元。根据企业所得税法的相关规定，A企业转让股权应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.500 B.600 C.2000 D.1100 4.根据企业所得税法的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，不应当视同销售确认收入的是（ ）。 A.作为原材料投入生产 B.奖励给职工 C.移送至境外分公司用于继续加工 D.抵偿债务 5.根据企业所得税法的相关规定，以下有关纳税人提供劳务确认收入的表述，不正确的是（ ）。 A.广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入 B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在提供劳务的期间分期确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 6.根据企业所得税法的相关规定，企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.金融债券利息收入 B.从境外取得的股息收入 C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内企业取得的股息收入 D.国债利息收入 7.根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（ ）。 A.企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除 B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除 C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除 D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除 8.某居民企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费26万元，工会经费30万元。不考虑其他事项，则2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.0 B.1.5 C.14 D.15.5 9.企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（ ）。 A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.金融企业的各项存款利息支出 10.某工业企业2012年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年开始建造，2012年9月30日完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（ ）万元。 A.6 B.18 C.12 D.4.5 11.某企业2012年会计利润为1200万元，其中取得销售收入3000万元，国债利息收入30万元，财政拨款100万元；当年发生业务宣传费500万元，公益性捐赠支出180万元。该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。 A.152.4 B.360 C.158.4 D.144 12.根据企业所得税法的相关规定，下列选项中，在计算应纳税所得额时准予按照规定扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 13.某居民企业为增值税一般纳税人，2012年5月31日购进生产设备并于当日投入使用，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元。该固定资产预计可使用年限为8年，企业采用直线法按8年计提折旧，预计净残值率5%（已经经过税务机关的认可）。税法规定生产设备最低折旧年限为10年。该企业计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的折旧金额为（ ）万元。 A.5.83