税收学作业答案2012.docVIP

《国家税收》作业题答案 一、单选题 1.B 2.C 3.A 4、C 5、C 6.A 7.C 8.B 9.C 10.B 11.C 12.C 二、多选题 1.ABC 2、ABD 3.ABC 4、AB 5.AB 6.BCD 7.CD 8、AC 三、计算题 1、【答案】（1）当期销项税额＝5÷（1+13%）×13%+60÷（1+17%）×17%+300×17%+（90+5）÷（1+17%）×17%+1.8÷3%÷（1+17%）×17%　　＝0.58+8.72+51+13.8+8.72＝8.82（万元）（2）该企业第（）业务不予抵扣的进项税额＝12×17%＝2.04（万元）【解析】将购进的货物用于集体福利和个人消费、非应税项目，其进项税额不得抵扣，按购进成本转出已抵扣的进项税额。（3）当月可抵扣的进项税额总和（不包括退货业务）　　＝360×17% + 80×3%+ 6×13%+3.4-2.04＝65.（万元）（4）说明退货业务的税务处理　　商场给顾客退货，应扣减当期销项税额＝0.3÷（1+17%）×17%×10＝0.44（万元）　　商场向厂家退货，应扣减当期进项税额＝0.25÷（1+17%）×17%×10＝0.36（万元）（5）该企业本月应纳增值税＝（8.82-0.44）-（65.-0.36）＝1（万元） 1800-500-400