现金流量表各项目的容及填列方法.docVIP

现金流量表各项目的内容及填列方法（一）经营活动产生的现金流量　　流入量：　　1.销售商品、提供劳务收到的现金　　（1）内容　　①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金　　②前期销售商品和提供劳务（含应收账款和应收票据）本期收到的现金　　③本期预收的商品款和劳务款等　　④本期收回前期核销的坏账损失　　⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）　　注意：　　第一，本项目包括收到的增值税销项税额；　　第二，销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。　　（2）计算　　销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银行存款，贷记财务费用）±其他特殊调整业务。　　2.收到的税费返还　　反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。　　本项目可根据“营业外收入”、“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目分析填列。　　3.收到的其他与经营活动有关的现金　　反映企业