电大中级二分录及计算考题.docVIP

◆A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%.2009年5月发生如下经济业务要求编制会计分录向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款座机电话号码元、增值税153000元,另有运费2000元.发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付.销售乙产品5000件,单位售价200元单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税.产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行.该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元.收购农产品一批,实际支付款80000元.我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额.农产品已验收入库.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元.加工费用25000元.加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交.材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售.加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查.借:9 000 制造费用000 管理费用 2 500 销售费用 3 000 贷:应付 15 500 X下月初用银行存款支付上月职工薪酬,并代扣个人所得税500元: 借:应付 15 500 贷:银行存款 15 000 应交税费—应交个人所得税 500 X小规模纳税企业购进商品一批,商品已到并验收入库,货款暂欠,商品价款10000元,已取得增值税发票,增值税率为17%. 借:库存商品 11700 贷:应付账款 11700 Y因改制需要辞退一批员工,估计补偿金额12万元 借:管理费用 120000 贷:应付职工薪酬—辞退福利 120000 Y与A公司达成债务重组协议,以低于债务账面价值的现金80万,清偿原欠货款100万; 借:应付账款—A公司 1 000 000 贷:银行存款 800 000 营业外收入—债务重组收益 200 000 B本公司以自产对A企业长期股权投资,的100万元,市场公允价值120万元,100万元市场公允价值120万元分期收款销售本期确认已实现融资收益甲公司欠乙公司货款350万元.现甲公司发生财务困难,短期内无法偿付.双方协商,由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债.其中,1.抵偿存货的成本200万元,已提跌价准备15万元,公允价值180万元;2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元.乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备,受让的存货仍作为存货核算和管理,对受让的A公司股票作为交易性投资管理.甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率17%.分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录.更正分录 借:低值易耗品 150 000贷:固定资产 150 000借:管理费用—低值易耗品摊销 75 000 贷:低值易耗品 75000 借:累计折旧 15 000贷:管理费用－折旧 15 000 2.会计差错:无形资产共计少摊销2年,其中1年属于上年度.更正分录 借:以前年度损益调整 250 000 管理费用－无形资产摊销 250 000 贷:累计摊销 500 000 3. 会计差错:上年度销售成本少结转.更正分录 借:以前年度损益调整 11 000 000贷:库存商品 11 000 000 ◆Y公司2009年1－12月20日有关损益类账户累计发生额如下: 主营业务收入（贷方）21 000万元 其他业务收入（贷方） 350万元 主营业务成本（借方） 1 000万元 其他业务成本（借方） 100万元 营业税金及附加（借方） 20万元 销售费用 （借方） 200万元 管理费用 （借方） 570万元 财务费用 （借方） 350万元 资产减值损失（借方） 30万元 投资收益 （贷方）480万元 营业外收入 （贷方） 50万元 营业外支出 （借方） 9万元 所得税费用 （借方） 150万元 12月21日－31日发生的业务如下:①将暂时闲置的机器出租,本月租金收入1万元已收妥并存入银行;该机器本月应计提折旧6000元②销售商品一批,价款300 000元、增值税51000元,款项已全部收妥并存入银行,该批商品成本为200 000元③支付本季短期借款利息8万元,经查前2个月已合计预提56000元④本月应交所得税98000元. 要求:⑴