HTDJ-WI-C006期间费用管理作业指引(B).docVIP

深圳市皇庭地产集团有限公司 SHENZHEN WONGTEE REAL ESTATE GROUP CO.,LTD 编号:WT/WI/CW006 版号:B 期间费用管理作业指引 编制 林淑琼 日期 2008-6-30 审核 余添恩 日期 2008-7-15 批准 郑康豪 日期 2008-7-30 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1．目的 加强期间费用管理，规范集团公司及各下属公司费用核算，压缩费用支出，提高经济效益。 2．范围 适用于集团公司及各下属公司的期间费用管理。 3．职责 集团计划财务部严格按照国家以及集团公司及各下属公司期间费用管理的要求，正确归集和分配集团公司及各下属公司费用，建立费用核算责任制，完善费用核算工作，改进费用核算办法；及时、准确、完整地提供费用核算资料，并及时发现费用管理中存在的问题，不断寻求降低费用的途径。 4．方法和过程控制 4.1费用归集核算的程序 4.1.1根据成本、费用的核算内容划分出集团公司及各下属公司的期间费用； 4.1.2设置有关费用核算会计科目，正确归集期间费用； 4.1.3编制集团公司及各下属公司期间费用表，计算各费用的发生数据； 4.1.4对各项费用按制度、按、按合同、按审批手续控制支出；制订目标，组织核算，进行和分析，提出改进措施建议管理制度，编制落计划，并监督执行情况 4.2.1 期间费用是企业当期发生的费用中的重要组成部分，是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、直接计入损益的各项费用，包括管理费用、销售费用、财务费用； 4.2.2 各期间费用的核算内容 (1) 销售费用 A集团公司及各下属公司设置“销售费用”科目进行总分类核算，核算范围包括集团公司及各下属公司为组织开发产品销售和提供劳务过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费； B集团公司及各下属公司对“销售费用”按以下项目进行二级进行明细核算： 应付职工新酬：核算销售部门人员的工资、奖金、解除职工劳动关系补偿等费用； 职工教育经费：核算销售部门人员发生的各项培训、学习费用； 社会保险费：核算集团公司及各下属公司为销售人员购买的综合社保费（由集团公司及各下属公司承担部分）； 福利费：主要用于的医药费、职工因公伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、以及按国家规定开支的其他职工福利支出主要用于的医药费、职工因公伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、以及按国家规定开支的其他职工福利支出已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1?年以上的各项费用利息支出资本化利息外息手续费 汇兑损失汇率其他。财务费用核算生的，购建固定资产达到预定可使用状态前应当计入固定资产的购置或建造成本不包括在“财务费用”科目的核算范围内。 1