2012年8月日武汉市中小企业公益讲座资料.pptVIP

国务院总理温家宝2012年7月25日支持召开国务院常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业（有形动产租赁服务、研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务）营业税改增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。明年继续扩大试点地，并选择部分行业在全国范围试点。 三、国家财税新政解读 2012年4月19日国务院又出台了《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发【2012】14号）对小型微型企业的发展提出了29条意见，涉及充分认识支持小型微型企业健康发展的重要意义、加大财税支持力度、缓解融资困难、推动小型微型企业创新发展和结构调整、支持小型微型企业开拓市场的力度、帮助小型微型企业提高经营管理水平、促进小型微型企业集聚发展和加强对小型微型企业的公共服务。 财政部部长谢旭人用：“减”“补”“增”“引”四个字对国家支持中小企业特别是小型微型企业健康发展的财税政策做出了如下解读： “减”就是实施减免中小企业税费负担。 “补”就是进一步完善中小企业吸纳就业的补贴政策。 税费减免和补贴政策的有效落实，对于减轻中小企业负担，缓解企业生产经营困难可以发挥重要作用。 “增”就是加大财政资金投入，促进解决中小企业融资难等突出问题。 “引”就是加强服务和政策引导，加强中小企业公共服务平台建设、政府采购对中小企业倾斜等措施，促进中小企业提高市场开拓和稳健经营的能力。 （三）国家中小企业发展基金扶持初创企业 国务院意见提出：今年将依法设立国家中小企业发展基金，中央财政安排资金150亿元，分5年到位，2012年安排30亿元。 国家中小企业发展基金，主要用于引导地方、创业投资机构及其他社会资金支持处于初创期的中小企业等。根据《中小企业促进法》规定，资金来源包括中央财政预算安排、基金收益、捐赠等。目前，财政部正在会同有关部门抓紧研究制订国家中小企业发展基金设立方案及管理办法，并将及时做好政策落实工作。 国务院意见还明确鼓励向基金捐赠资金。对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金的，企业在年度利润总额12%以内的部分、个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税时税前扣除。 （四）政府采购向中小企业倾斜 根据国务院意见，财政部将配合有关部门，积极落实政府采购支持中小企业发展的各项政策措施。具体包括： （1）负有编制部门预算职责的各部门，应当安排不低于年度政府采购项目预算总额18%的份额专门面向小型微型企业采购； （2）在政府采购评审中，对小型微型企业产品可视不同行业情况给予6%--10%的价格扣除； （3）鼓励大中型企业与小型微型企业组成联合体共同参加政府采购，小型微 型企业占联合体份额达到30%以上的，可给予联合体2%--3%的价格扣除； （4）推进政府采购信用担保试点，鼓励为小型微型企业参与政府采购提供投标担保、履约担保和融资担保等服务。 （五）取消不合格收费为企业“减负” 自2012年1月1日至2014年12月31日3年内，对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类（十三类）行政事业性收费。 根据国务院意见，下一步还将清理取消一批各省（自治区、直辖市）设立的涉企行政事业性收费，规范涉及行政许可和强制准入的经营服务性收费，继续做好收费公路专项清理工作，降低企业物流成本，加大对向企业收费，乱罚款和各种摊派行为的监督检查力度，严格执行收费公示制度，加强社会和舆论监督，完善涉企收费维权机制。 （四）土地增值税的筹划 对土地增值税的筹划，主要是对土地增值额来进行筹划，因为土地增值额不仅涉及计税依据的大小，而且还会影响到土地增值额与可扣除项目金额之比，进而影响到适用税率。 增值额=收入总额-可扣除项目金额 因此，在实践中就可以围绕着这一公式来具体实施。 1、收入项目的筹划 在影响税额的因素中，收入项目也是一个主要项目。一般情况下，收入项目主要涉及房价的确定问题，因此，在房屋销售时，需要结合企业的实际情况，综合考虑企业的税收负担，进行测算，最终选择对企业最有利的定价策略。 【例20】关联企业销售 某房地产公司建了一批普通标准住宅出售，销售的总收入为10000万元，可扣除项目金额为8300万元。现有两个方案： 方案一：房地产公司直接销售 此时增值率20.48%=[(10000-8300)÷8300]，超过了免税的范围，因此应全额缴纳土地增值税： 应纳土地增值税税额=1700×30%=510万元 方案二：集团公司出面设立独立的销售公司 房地产公司将住房以9500万