2016年电大-电大高级财务会计小抄业务处理提.docVIP

三、实务题：　　 1　　64页业务题6：A公司为B公司的母公司，拥有其60%的股权。2007年6月30日，A公司以2000万元的价格出售给B公司一台管理设备，帐面原值4000万元，已提折旧2400万元，剩余使用年限为4年。A公司直线法折旧年限为10年，预计净残值为0。B公司购进后，以2000万元作为固定资产入帐。B公司直线法折旧年限为4年。预计净残值为0。　　 2007年末和2008年合并财务报表抵消分录。　　 　　 1）2007年末抵消分录　　 B400万元的未实现内部销售利润　　 4000000　　 4000000　　 =400/4*6/12=50万元　　 500000　　 500000 　　 　?　 2）2008年末抵消分录　　 　　 4000000　　 4000000　　 2007年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵消：　　 500000　　 500000　　 　　 1000000　　 1000000　　　?甲公司是乙公司的母公司。20×4年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为l20万元，增值税率为l7％，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年