2外贸企业出口货物退(免)税常用政策课件解读.doc

外贸企业出口货物退（免）税常用政策 1、享受出口退（免）税的出口企业范围？ 2、外贸企业退税需提供的资料有哪些？ 3、对外贸企业退税需提供的资料有哪些要求？ 4、外贸企业取得对应出口货物的进项发票及报关单如何处理？ 5、申报所属期及批次如何确定？ 6、关联号如何申报？ 7、进货凭证号和报关单号如何申报？ 8、出口日期以哪个为准？ 9、申报退税出口额以什么为准？ 10、如何上传退税申报电子数据？ 11、外贸企业如何确认外销的免税销售收入？ 12、外贸企业申报退税时限？ 13、什么情况下可以办理延期？ 14、办理延期申请的时限？ 15、什么是海关特殊监管区域？出口至海关特殊监管区域有什么特别注意事项？ 16、外贸企业出口货物应该征税的情况哪些？ 17、外贸企业应补税的申报期限是什么时候？ 18、外贸企业应补税的计算公式是什么？ 19、关于出口退税有哪些相关处罚规定？ 20、出口退税常用文件有哪些？  1、享受出口退（免）税的出口企业范围？ 出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。（财税【2012】第039号012表《增值税抵扣明细表》的“状态栏”应选择“外贸退税”标志，申报系统会自动将这部分发票税额归到“待抵扣进项税额”中不参与抵扣。 （注意：目前外贸企业“状态栏”自动默认为“进项抵扣”，外贸企业用于外贸退税对应的进项增值税发票，在申报时必须选择“外贸退税”标志） 外贸企业在取得出口报关单后应及时在海关电子口岸提交报关单，查询状态为“国税总局已接收”。 5、申报所属期及批次如何确定？ 申报所属期为申报当月的上月（即2014年12月做退税申报，所属期为201411），外贸企业每月不限申报批次，批次依序编排。 6、关联号如何申报？ 关联号：15位数字；申报年月（6位）+批次（2位）+部门代码（2位）（默认为00）+流水号（5位）。单票对应方式下进货与出口的唯一关联，即进货明细必须与其对应的出口明细关联号保持一致，关联号具有唯一性的特点，一张报关单对应一个关联号。 7、进货凭证号和报关单号如何申报？ 进货凭证号：填写增值税发票上发票代码+发票号码，共18位（如果是分批单进行申报，那么此处的进货凭证号是输入分批单的编号+01、02等相对应的项号） 出口报关单号：按照报关单上18位海关编号+0+2位项号（项号的概念是报关单上如果有多条数据，那么第一条为01，第二条为02，不可更改，不可拆分，不可合并。 8、出口日期以哪个为准？ 以报关单上注明的出口日期（右上角）为准。 9、申报退税出口额以什么为准？ 美元：FOB价。若以CIF等其他方式成交的，则应扣减报关单上注明的运费和保费。 10、如何上传退税申报电子数据？ 一、预申报上传及反馈 外贸企业自营或委托代理出口货物，应在正式申报前向主管退税机关进行出口货物退（免）税预申报。 （1）使用CA证书登陆网上办税厅，在主界面的征纳互动模块下会出现“出口退税申报”链接（如下图红色圈中部分）。 （2）点击“出口退税申报”后会出现如下的“出口退税申报”主界面，主界面主要分作四个区域：出口退税申报管理、退税申报文件列表、退税正式申报反馈文件列表和退税提醒列表。 （3）在申报数据下拉菜单中选择“外贸企业退税预申报”，填写正确的申报所属时期（系统默认根据当前日期判断，如错误需要手动维护正确）及申报批次（默认01，可以根据实际情况修改），点击浏览，打开本地需提交的预申报文件，点击“确认上传”，注意圈红部分； （4）如出现如下提示，则说明上传成功，注意圈红部分； （5）预申报文件上传成功后，需等待预申报反馈，当预申报文件的文件状态变为“审核软件提供了反馈文件待下载（网）”同时反馈或回执文件操作列中出现“下载”链接时，说明预申报反馈已经产生并可以下载，注意下图圈红部分； （6）注意事项 预申报一定要报且可以多次申报，建议企业尽可能的调整疑点后再进行正式申报，这里疑点报表打印最后的预申报疑点表就可以了（我局目前要求企业进行退税申报资料递交时提供最后一次预申报反馈的疑点表）。预审对疑点处理后，可以进行正式申报。 二、正式申报文件上传及反馈 （1）当预申报疑点排除后，可以进行正式申报。在申报数据下拉菜单中选择“外贸企业退税正式申报”，填写正确的申报所属时期（系统默认根据当前日期判断，如错误需要手动维护正确）及申报批次（默认01，可以根据实际情况修改），点击浏览，打开本地需提交的正式申报文件，点击“确认上传”； （2）如出现如下提示，则说明上传成功，注意红