税法计算题(增值税消费税、营业税、个人所得税、企业所得税).docVIP

增值税 【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目 　　B.将购买的货物投入生产　　C.将购买的货物无偿赠送他人 　　D.将购买的货物用于集体福利 【答案】AC　 【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（　）。 　　A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装　　C.销售代销的货物　D.邮政局出售集邮商品　【答案】A C　　 例：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。 销项税额=30000 ( 17%（销货） +1000(（1+17%） ( 17%（运费）=5245.30（元） 3、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元； 4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月应纳增值税是多少？ 答案：3月份销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额=8.5（万元），应纳税额=6.8—8.5=—1.7（万元） 3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元） 4月份应纳增值税额= 70×17%-3.4-1.7=6.8（万元