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新企业所得税法及实施细则练习题 一、单项选择题 1．以下不是企业所得税纳税人的是 （ ）。 A．联营企业 B．私营有限责任公司 C．个人独资企业 D．有经营所得的事业单位 2．以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 A．．．． 3．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的分支机构所得缴纳企业所得税的税率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%符合条件的小型微利企业，减按 ）的税率征收企业所得税。 A. B. 18% C. 20% D.25% 5．根据企业所得税法及其实施条例，以下属于居民企业的是（ ）。 A．在英国注册的甲企业，在上海开设了一办事机构 B．在美国注册的乙企业，其实际管理机构在北京 C．在法国注册的丙企业，在中国境内没有机构场所，但有来源于中国境内所得 D．在日本注册的丁企业，委托中国居民代其在中国境内签订合同 6．企业所得税法从（ ）起施行。 A．． C．． 7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．允许抵扣的增值税B．消费税C．营业税 D．土地增值税纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是()。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的利息2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（ ）。 A．6.25万元 B．7.5万元　　 C．8万元 D．8.25万元 10．某公司2008年1月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租金费用为（ ）。 A．1.0万元 B．1.2万元 C．1.5万元 D．2.7万元 11．企业的下列支出应列为工资薪金支出的是（ ）。 A．年终加薪职工支付的补充养老保险费（）A．被投资方作出利润分配决定的日期B．C．D．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A．按企业财务、会计处理办法B．按有资质的中介机构 C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规下（ ）A． B． C．D．下居民企业（ ）。 A在省工商局登记注册的企业 B在日本注册但实际管理机构在京的企业 C在注册的企业设在的办事处 D在省注册但在中东开展工程承包的企业 A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 3．按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。A．确实无法偿付的应付款项B．补贴收入C．汇兑收益D．特许权使用费收入企业发生 ）应当视同销售货物 A．非货币性资产交换 B．将自产货物用于捐赠 C D．将自产货物用于非生产性机构 5．按照企业所得税法和实施条例规定，通过等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。捐赠投资非货币性资产交换债务重组 ）。 A．向劳动保障部门或地税局缴纳的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险 B．除特别规定外向商业保险机构缴纳的人寿保险 C．在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内支付的 D．向商业保险机构缴纳的财产保险 7．企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出 ）。 A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础0％以上 B修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 C修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物 8．企业所得税法规定收入总额中的收入为不征税收入 ）。 A．财政拨款 B．财政补贴 C．国务院规定的其他不征税收入 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时