CU财务内控规范与流程.pptVIP

目录 财务组依据的制度办法 财务组内控流程及风险点和控制措施 目录 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 财务组内控流程讲解 目录 财务组内控流程本地化的注意事项 4.2.2 固定资产日常管理：描述对各类固定资产的卡片管理、实物管理、安全管理等活动的工作流程。 上接流程：工程竣工验收、资产暂估、工程竣工决算及资产调整、固定资产购置 下接流程：累计折旧计提、固定资产调拨、固定资产报废、固定资产转让、固定资产盘点、固定资产减值、固定资产评估 主要风险：资产产权权属不清晰，卡片信息不完整，造成资产账实不符，形成资产安全风险；资产卡片信息不准确，造成会计核算不准确，影响会计报表信息准确性。 主要控制措施： 资产专业归口管理部门定期将各类资产的产权资料与固定资产卡片信息进行核对，保证产权资料的真实完整。 固定资产卡片编号由系统在建立卡片时自动指定，确保其唯一性。 财务人员填列固定资产卡片信息金额信息；资产使用和维护部门补充资产卡片中地点、责任人等信息，并在资产使用状态变化时及时调整卡片信息。 财务部门每月将总帐的固定资产价值与固定资产管理系统进行核对并保留核对记录。 除房屋、建筑物等部分资产外，其余资产均粘贴固定资产标签。 各资产使用和维护部门固定资产管理员负责核对固定资产标签与《交付使用固定资产明细表》信息，核对相符后按规定将固定资产标签粘贴于规定位置。 控制证据：《固定资产标签》、《交付使用固定资产明细表》 4.2.4.1 固定资产调拨：对固定资产的调拨的工作流程、职责划分和内部控制活动的描述。 上接流程：固定资产日常管理 下接流程：一般会计处理 主要风险：资产调拨信息未经有效审核，形成错误调拨或资产账实不符，增加资产流失风险。 主要控制措施： 资产内部转移时，转入部门资产管理员收到资产实物后，核对资产实物与资产卡片和转移申请是否一致，是否有部门负责人审批签字，核对无误后办理资产卡片转移信息变更。 调出单位资产专业归口管理部门根据《资产商调函》填制《资产调拨明细表》，经财务部门会签后，报上级公司资产专业管理部门。 调入调出单位的上级公司资产专业归口管理部门填写《资产调拨单》及《资产调拨明细表》，经财务部会签后，下发给资产调入和调出单位专业归口管理部门。 资产调入和调出单位的上级公司财务部门，根据《资产调拨单》及《资产调拨明细表》填写《资产调拨转账通知》，并经财务部门负责人签章确认后下发给资产调入和调出单位财务部门。 资产调入和调出单位财务部门记账会计分别根据上级公司财务部门下达的《资产调拨转账通知》及《资产调拨明细表》等资料及时进行账务处理。 上级公司财务部门建立《资产调拨备查薄》，登记资产调入调出情况。 控制证据：《资产调拨明细表》、《资产调拨单》、《资产调拨备查薄》 4.2.4.2 固定资产报废：对固定资产的报废、盘亏的工作流程、职责划分和内部控制活动的描述，通过相关控制活动避免固定资产流失。 上接流程：固定资产日常管理 下接流程：一般会计处理 主要风险：资产报废未经有效的审批，形成资产流失风险。 主要控制措施： 资产专业归口管理部门组织专业技术人员对拟报废资产进行技术鉴定。 对于固定资产正常报废，由资产专业归口管理部门负责人、财务部门负责人审核后报公司分管领导批准；对于固定资产非正常报废，还须报公司审计部门、纪检监察部门审核。 固定资产报废申请批准后，财务部门记账会计于取得批复当月进行账务处理，资产会计要及时注销固定资产卡片；资产使用和维护部门按审批意见注销资产记录，整理报废资产。 物资采购与管理部门组织对报废资产实物进行回收，并会同专业归口管理、财务、审计、监察等部门对报废资产进行估价、变卖等处置工作，并将《报废资产变价回收单》交财务部门进行账务处理。 财务部门资产会计每月在系统中核对固定资产卡片、固定资产清理总账和明细账，保证账账、账卡相符。 控制证据：《报废资产变价回收单》 4.2.4.3 固定资产转让：对固定资产的出售的工作流程、职责划分和内部控制活动的描述，通过相关控制活动保证固定资产价值、折旧费用核算准确、完整。 上接流程：固定资产日常管理 下接流程：一般会计处理 主要风险：资产转让未经有效的审批，形成资