(参考)行政事业单位内部控制规范解读与建设案例.pptVIP

编制、细化采购预算是基础环节 正是由于采购人在上一年度没有做好预算，因此采购人只能在采购年度临时提出采购计划，临时进行商品市场调查、临时申请采购预算、临时申报采购计划，再经过制作招标文件、开标、评标、公告中标结果、签订政府采购合同、供应商备货、供货、安装、组织验收、支付货款等等一系列的政府采购程序和环节后，“政府采购效率低”的问题也就随之出现了。 正是因为没有编制细化的政府采购预算，采购代理机构无法对同一品目的采购项目进行整合、打包，也就无法发挥集中采购的规模效益，一单一采的“零购模式”肯定没有批量采购的“批够模式”效益高。可以说没有编制科学细化的政府采购预算，是政府采购效率低问题、价格高问题的根源所在。 建设项目控制 规范要求： 1. 单位应当建立健全建设项目内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限， 确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 2. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 3. 单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应