杜单位内部控制规范第3讲讲义交稿要点.ppt

一、建立内部控制的组织架构 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、建立内部控制的组织架构-《内控规范》规定 　　 第十三条 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 二、建立内部控制的工作机制 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、建立内部控制的工作机制--《内控规范》规定 　 第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 　　单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 　　重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 2、建立内部控制的工作机制--主要管控措施 （1）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离，落实过程分离、岗位分离。 （2）建立健全议事决策机制 （3）建立健全内部控制关键岗位责任制 对内部控制关键岗位的要求 1、《内控规范》规定 2、主要管控措施 1、对内部控制关键岗位的要求--《内控规范》规定 第十五条 单位应