企业所得税培训测试(有答案).doc

隆阳区国税局企业所得税培训测试题 单位 姓名 得分 一、单项选择题（每题1分、共20题） 1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。 A.20％ B.25％ C.33％ D.15％ 2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（ A ）。 A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损 3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（ A ）。 A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D.以上意见都不正确 4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损 5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30 　　 B40 　　 C60 　　 D10 6、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A ）。 A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税 C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库 D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10% B、12% C、15% D、20% 8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（?B）进行分摊。 A、公平交易原则??? B、独立交易原则??? C、方便管理原则??? D、节约成本原则 9、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ C ）。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值 10、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ B）加计扣除。 A.50％ B.100％ C.60％ D.90％ 11、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（ C ）。 A．年金 B．补充医疗保险费 C．家庭财产保险费 D．特殊工种职工人身安全保险费 12、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ D ）。 A.牲畜、家禽的饲养 B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C.农作物新品种的选育 D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（ C）的机构。 A.实质性管理 B.全面性管理 C.实质性全面管理和控制 D.关键性管理和控制 14、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（ C ）。 A.因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本 B.因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除 C.提取的维修基金可以扣除 D.成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除 15、小型微利企业条件中，资产总额按（ C ）计算。 A.企业年初的资产总额 B.企业年末的资产总额 C.企业月平均资产总额 D