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探究机械制造企业内部控制存在的问题及其应对策略 　　【摘要】企业内部控制是其进行自我完善以及自我约束的活动，随着市场经济的发展以及社会制度的改进，内部控制制度对于管理企业的作用越来越突出。企业中内部控制制度的有效运行一定程度上影响着企业的管理水平以及经济效益。因此，我国企业应该加强对内部控制的重视，文章主要以机械制造企业为研究对象，分析企业内部控制存在的问题，然后针对这些问题提出具体的解决策略。 　　【关键词】机械制造 企业 内部控制 问题 策略 　　企业内部控制主要是企业管理者为了实现经营管理目标而在企业内部实施的一系列规划、检查以及调整与控制的管理方法，其主要目的是为了确保企业经营的合理性以及合规性，提高企业财务信息的真实和可靠性，最终提升企业的经营效益。对于机械制造业而言，实现企业内部控制能够实现财务信息的全面性以及完整性，同时还可以实现企业财产物资的安全管理，增强企业防范风险的意识，进一步促进企业的健康发展。 　　一、机械制造业内部控制中存在的问题分析 　　（一）机械制造业内部控制意识不强 　　一些制造企业没有意识到内部控制对企业管理的重要性，即使有企业采取内部控制的措施，还成立了相关内部控制的机构，并且逐渐完善内部控制制度。但是作为企业工作人员，没有从思想上重视内部控制对企业的作用，这使得内部控制没有较好的渗透到企业管理中，不能落实到企业实际管理业务中去。企业的制度也是一种形式和流程，为了业务的发展往往将内部控制建设置之度外是很多企业存在的严重问题。此外，机械制造业内部控制管理中，还存在管理结构不完善等问题，外加工作人员职业素质较低，一定程度上阻碍了机械制造业的内部控制管理。 　　（二）风险应对措施没有得到较好的落实 　　风险控制是企业管理中的一项基本职能，但是一般的机械制造业并没有将其作为日常管理工作加强重视，导致企业对于风险的识别能力降低，不能很好的预防风险，甚至大部分企业都没有备用的风险保险方案，当企业发生风险时，就会遭受严重的经济损失，损失较多的情况下会使得企业业务出现全面瘫痪的可能。因此，企业需要改进对待风险的心态，不能等到企业经营业绩扩大时才认识到规避风险的重要性，要知道风险是不确定因素，随时有可能发生，所以防范风险也必须贯穿于整个企业发展的始终。 　　（三）机械制造业内部的组织机构不合理 　　机械制造企业内部没有合理的组织架构，同时也没有明确的岗位，企业中的某一个环节一旦出现问题，相关负责人就会推卸责任，员工之间也是互相推卸责任，导致部门之间为承担责任而发生冲突，管理者却每次只能作为冲突的调节者。此外，企业各个部门之间缺乏监督，部门与部门间没有相互制约，从而使得企业组织机构协调性降低。管理者只是一味的依靠一些地位特殊的管理人员来协调企业组织机构内部关系，长期以往，即使协调力度较大，也很难做到每一件事情都能够很好的进行管理。 　　二、加强机械制造业内部控制管理的对策分析 　　（一）加强企业相关人员的内部控制意识 　　作为企业管理者，需要不断优化企业内部控制环境，强化内部控制管理，确保内部控制管理工作的正常实施。首先应该从企业的管理文化做起，通过对企业管理文化的大力宣传，营造良好的文化氛围，从而增强员工的内部控制意识，促进内部控制管理措施的顺利实施。此外，需要重视企业人力资源的管理，加强对企业相关人员的培训，提升企业员工的能力，为内部控制的实施奠定人力资源基础。还要结合企业管理的实际情况，优化内部管理结构，设置高效的管理组织结构，进一步提升企业的经营效率。最后，需要全面整合企业管理，结合企业内部流程和管理标准设置管理制度与管理体系。 　　（二）建立健全风险防范机制 　　机械制造企业的内部控制管理应该以风险管理为导向，进一步提升企业的风险防范意识。需要结合企业的具体业务状况建立风险防范库，主要涵盖企业风险的种类、产生的原因以及发生风险的概率等。其次应该在风险防范数据库的基础上建立以风险防范为职责的企业生产经营标准化流程，并且结合相关风险管理制度强化企业防范风险的能力。只有在企业正确的认识风险、评估风险以及分析风险发生的原因之后，才能够做出相关的风险报告，通过报告制定有关措施有效的应对风险，将企业的损失降到最低程度。 　　（三）优化企业内部组织结构 　　机械制造企业需要结合自身的实际情况来设置内部组织结构，从而制定明确的内部岗位责任制度，当企业中的某一个环节出现问题时，就能够直接找到相关责任人，按照企业制度中规定的责任处理方案进行责任的落实，这样能够有效的避免企业部门之间的冲突。此外，机械制造企业需要加强部门之间的监督机制建设，能够让企业部门之间互相督促，依靠团体的力量完善企业管理。企业的岗位设备不能将不相容的岗位设置到一起，需要单独设置岗位区分，精简岗位管理人员，进一