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2012年会计人员继续教育《小企业会计准则》练习题 B 答案 一单项选择题（每题1分，共12分 1.D 2C 3.A 4.A 5.D 6.C 7.A 8. B 9.C 10.B 11.D 12.B 二多项选择题（每题2分，共24分） 1.ACD 2.ABD 3. ABCD 4. AC 5.ABCD 6..ACD 7..ABD 8.ABCD 9.ACD 1 0.ABD 11.BC 12. AC 三 判断题（每小题1分，共12分） 1.√ 2. Ⅹ 3.√ 4 Ⅹ 5.√ 6.√ 7.Ⅹ 8.√ 9. √ 10.Ⅹ 11Ⅹ. 12.√ 四　简答题（每题6分，共１2分） 1.答：小企业的费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等 营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加，矿产资源补偿费、排污费等。 2.答：在计算应纳税所得额时，需要对《小企业会计准则》与企业所得税法的规定不一致的项目进行调整，即对存在的差异进行纳税调整。构成小企业纳税调整的事项主要有两类15个项目，分别是收入类和扣除类。 收入类调整项目，主要包括：免税收入，减计收入和减、免税项目所得等3个项目。 扣除类调整项目，主要包括：职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费支出，业务招待费支出，广告费和业务宣传费支出，捐赠支出，利息支出，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，赞助支出，与取得收入无关的支出和加计扣除等12个项目， 五 业务计算题（本题40分） 1.编制2013年1月1日新旧转换的会计分录： （1）借：库存现金 25000 贷：现金 25000 （2）借：坏账准备 5000 贷：利润分配-----未分配利润 5000 （3）借：应收账款-----丙公司 400000 贷：预收账款---丙公司 400000 （4）借：预付账款-----C企业 200000 贷：应付账款----C企业 200000 （5）借：预付账款-----财产保险费 8000 贷：待摊费用 8000 （6）借：应付工资 120000 应付福利费 100000 贷：应付职工薪酬 220000 （7）借：应交税金 73000 贷：应交税费 73000 （8）借：预提费用 42000 贷：应付利息 42000 编制2013年1月份经济业务事项会计分录 （1）借：银行存款 900000 应收账款 贷：主营业务收入 1000000 应交税费---应交增值税（销项税额）170000 借：主营业务成本 750000 贷：库存商品 750000 （2）借：银行存款 131600 财务费用---汇兑损失 400 贷：银行存款----美元户 132000 月末：借：银行存款-----美元户 1200 贷：营业外收入---汇兑收益 1200 （3）借：银行存款 800000 贷：应收账款----甲公司 800000 （4）借：应付票据 200000 应付账款---A企业 545000 应交税费 55000 应付利息 42000 应付职工薪酬 100000 贷：银行存款 942000 （5）借：原材料 600000 应交税费----应交增值税（进项税额）102000 贷：银行存款 702000 （6）借：银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 （7）借：管理费用 11700 贷：应付职工薪酬---非货币性福利 11700 借：应付职工薪酬----非货币性福利 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费-----应交增值税（销项税额）1700 借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000 （8）借：管理费用 1000 贷：预付账款---财产保险费 1000 借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费---应交城市维护建设费 5000 --应交教育费附加 2000 银行存款 1000 3、编制2013年1月31日资产负债表 资 产 负 债 表 2013年1月31日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 货币资金 570800 505000 短期借款 800000 800000 短期投资 应付票据 200000 应收票据 应付账款 400000 945000 应收账款 1175000 1705000 预收账款 预付账款 207000 208000 应付职工薪酬 120000 220000 存货 座机电