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企业对现金流量的管理及探讨 　　摘 要：伴随着我国经济的快速崛起，我国企业的发展也越来越好，而如何在激烈的市场竞争中脱颖而出，企业现金流量的管理至关重大。一个企业想要进行生产经营活动，除了要制定好合理的策划之外，还一定要拥有充足的现金流量。如果现金流量能有效地合理安排使用会提升企业的整体能力，所以一个企业中现金流量的管理十分重要。 　　关键词：现金流量；现金流量管理；创造价值 　　在企业生产经营中一般由财务部门来管理现金，财务部门管理现金的方式基本上决定了企业的现金是否安全，所以企业要随时更新企业的财务知识技术手段到企业的财务部门，来保证企业现金的安全。大多数企业破产不是因为资金亏损导致无力偿还债务，而是因为企业在处理现金流量问题时不够谨慎，从企业的利润表来分析，企业可能仍然处于盈利状态，然而因为现金流量不足，债务到期时企业没有办法偿还债务而导致破产，可见要保证企业的稳定发展，合理的管理现金流量是必须的。本文就以上问题从现金流量的概念，现金流量管理对企业的重要性、现金流量管理为企业创造的价值以及企业在现金流量的管理中的问题和解决方法这四个方面来进行探讨： 　　一、现金流量的概念 　　现金流量是一个宽泛的概念不专指手持现金，是在一定会计期间企业在收付实现制的基础上通过一定的经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时间内现金与现金等价物流入和流出的数量。现金流量由于在企业中的不同作用通常分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。经营活动现金流量是指企业对产品进行加工，当产品加工成商品之后销售商品所盈利的现金，经营活动现金流量是企业的主要现金流量来源。而投资活动现金流量通俗来讲，就是企业对有潜力的商品进行投资，这个商品进入市场后有了收益，企业收回投资的现金的同时得到了额外的现金。而筹资活动现金流量主要是指企业进行筹资活动获得的现金例如股东投资的现金，发行股票等获得的现金，这个就是筹资活动现金流量。从以上现金流量中的三大类看来，我们不难发现企业的各种经营活动都是为了获得更多的现金，可见现金流量对企业的发展至关重要，所以接下来本文分析了现金流量管理在企业中的重要性。 　　二、现金流量管理的重要性 　　本文在前面已经阐述了现金流量的概念，并且解释了现金流量的三大类型，发现现金流量在企业中确实有着重要的意义。现金流量的多少反映了企业各方面的信息，也是外部考量企业能力的一个因素，本文下面就简要的谈论下现金流量在企业中的作用，来说明现金流量对企业的重要性。 　　1.现金流量影响企业经营合理性 　　现金流量能检验企业经营的合理性。一方面是是否拥有充足的现金流量，另一方面是资金流动性的速度。一般来说，企业的经营状态正常与否不能只看一个方面，而是要同时兼顾两个方面，不一样的情况表明了企业不一样的问题。比如企业在进行经营活动后出现了数量巨大的现金，但是资金的周转却很缓慢，就说明企业在现金流动这方面出现了问题，于是就要对企业中流动资金管理部门进行考核；如果企业的经济效益低，资金周转快，但现金流量却很小，则说明企业的生产部门出现了问题。综上所诉，对现金流量的分析要结合现金流量的数量与资金运转的速度来分析，判断企业运营是否合理。 　　2.现金流量说明企业收益效果 　　净利润是企业收益的表现，净利润的多少直接说明了企业收益的好坏，但是企业的收益量和企业的现金流量不是一回事。企业的利润表代表的是企业在一定时期内的收入费用。而企业中现金流量表则表现的是企业在一定时期内现金的增加或者减少。企业有了收入却并不一定实际的收到现金，所以我们需要结合现金流量表和净利润表来综合分析，才可以正确评价企业收益的质量。所以说现金流量基本说明了企业收益的效果。 　　3.现金流量影响企业的资信 　　企业的现金流量还能影响企业的资信，资信是一个企业的综合评价，对企业的筹资能力影响巨大。企业拥有足够的现金流量并且现金流量趋于稳定，在企业债务到期时能及时偿还债务，公司的资金运行稳定，那么企业的资信自然就高；相对的，企业的现金流量不足，并且资金周转困难，难以支付债务，就难以在银行贷款。可以说现金流量对企业的资信的影响非常大，因此一个企业要重视自己的现金流量。 　　4.现金流量还与企业支付能力和偿债能力有关 　　企业的支付能力和偿债能力一定程度上可以说就是企业所持有现金的多少，因为企业所持现金越多，企业的短期偿债能力就越好。所以很多债权人都非常关注企业的现金流量，这能够帮助他们清楚地认识这个企业的偿债能力。而企业的现金流量同时也影响着企业的支付能力，因为企业在日常生产经营中不仅要用现金偿还债务，还需要用现金去购买原料和支付职工的工资，进行投资活动等。要是企业没有充足的现金来保证支付这些项目，那么企业日常的经营活