审计风险准则调查问卷.docVIP

审计风险准则调查问卷 第一部分 说明 1.调查目的 本调查旨在通过了解审计风险准则在实务中运用的实际情况，掌握实施难点，为准则的更好实施及进一步完善提出建议。 2.关于保密的特别说明 本调查按照《统计法》的要求进行，您所提供的信息仅用于进一步完善审计准则，促进准则的贯彻实施，并予以严格保密，不用于其他目的。 3.问卷填列说明 问卷共57个问题，分为3类。第一类是单项选择，请选择一项后填入空格中。第二类为表格题，请对表格中的每个选项分别选择“不认同”、“某种程度上不认同”、 “不能确定”、 “某种程度上认同”、“认同”，请直接在每个选项对应的表格中划“ √”。如果您认为有更好的选项，请在最后一行补充说明。第三类是开放式问题，请根据自己的理解回答。 问卷由项目经理以上人员亲自填列。 为保证调查结果的真实，请根据您执业的实际情况如实填写，切勿按照准则的规定和要求填写。 4.联系方式 联系人：吴 琼 电话：电子信箱：TJH@CICPA.ORG.CN 感谢您的大力支持！ 第二部分 背景知识 2006年2月15日，财政部发布了中国注册会计师执业准则体系，自2007年1月1日起在所有会计师事务所执行。中国注册会计师执业准则体系全面引入了风险导向审计的理念，要求注册会计师在执行审计业务时以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作主线，做到有的放矢，减小审计工作的盲目性，提高审计的效率和效果。 集中体现风险导向审计理念的准则主要包括《中国注册会计师审计准则第1211号－－了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1231号－－针对评估的重大错报风险实施的程序》两项准则（以下简称审计风险准则）。 《中国注册会计师审计准则第1211号－－了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》规范注册会计师如何识别和评估重大错报风险，它要求注册会计师全面深入了解被审计单位及其环境的各个方面（包括了解内部控制的设计和是否得以执行），并在此基础上进行更为严格的风险识别和评估，以识别出财务报表层次和认定层次的重大错报风险。 《中国注册会计师审计准则第1231号－－针对评估的重大错报风险实施的程序》规范注册会计师如何应对识别的两个层次重大错报风险，它要求注册会计师针对财务报表层次重大错报风险，实施总体应对措施；要求注册会计师针对认定层次的重大错报风险，通过调整进一步审计程序的性质、时间和范围加以应对。进一步审计程序包括控制测试（测试控制在拟信赖期间是否一贯运行）和实质性程序。准则要求注册会计师增加审计程序的针对性，在实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险之间建立清晰的联系。 第三部分　问　卷 一、填制人基本情况 1.您的年龄为（ ） A．25-30周岁 B．31-40周岁 C．41-50周岁 D．50周岁以上 2.您从事注册会计师行业的时间为（ ） A．0-5年 B．6-10年 C．11-20年 D．21年以上 3.您目前的职位为（ ） A．项目经理 B．高级经理 C．部门经理 D．合伙人 4.您所在会计师事务所的注册会计师人数为（ ） A．0-10人 B．11-29人 C．30-59人 D．60人以上 5.您所在会计师事务所2008年度的年收入为（ ） A．0-100万元 B．100-1000万元 C．1000-5000万元 D．5000万元以上 6．您所在会计师事务所是否具有证券期货业务资格（ ） A．是 B.否 二、关于审计流程 7．在实施审计风险准则前，您审计的流程是（ ） A．在对被审计单位基本情况初步了解后，直接进行实质性测试 B．先对被审计单位的内部控制进行了解，在必要时进行测试，最后进行实质性测试 C．在对被审计单位情况获取足够了解的基础上，识别和评估被审计单位财务报表存在重大错报的风险，然后再实施控制测试和实质性测试予以应对 D．根据被审计单位的具体情况而定，针对不同情况，分别适用A、B、C选项中的做法 8．在实施审计风险准则后，您审计的流程是（ ） A．在对被审计单位基本情况初步了解后，直接进行实质性测试 B．先对被审计单位的内部控制进