2015年税法(Ⅱ)-城镇土地使用税考试试题及答案解析.doc

税法(Ⅱ)-城镇土地使用税考试试题及答案解析 一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( ? ?)。 A．0.72万元 B．1.08万元 C．1.20万元 D．2.40万元 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 在城镇土地使用税征收范尉内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应纳税额=(0.3＋0.1＋0.6)×1.2=1.2(万元)。 第2题 4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米(公司与机关的占用比例为5:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。该公司应纳城镇土地使用税( ? ?)。 A．0元 B．15000元 C．18000元 D．75000元 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税：3000×5/(5＋1)×6=15000(元)。 第3题 某供热企业2009年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( ? ?)。 A．3200元 B．4000元 C．4500元 D．－4800元 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收人占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应纳城镇土地使用税=2000×8元×100万元/(400＋100)万元=3200(元)。 第4题 依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在( ? ?)。 A．省级地方税务局 B．地市级地方税务局 C．县级地方税务局 D．当地主管地方税务局 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 按照规定，省级地方税务局可在规定幅度和年度内确定免税的具体期限。 第5题 2008年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内外开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂应缴( ? ?)城镇土地使用税。 A．119800元 B．116000元 C．120000元 D．117200元 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 应纳城镇土地使用税=(60000－800－500－100)×2=117200(元)? ?厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位(派出所)使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。 第6题 城镇土地使用税的缴纳期限规定为( ? ?)。 A．按年计算，分期缴纳 B．按年征收，分期缴纳 C．按年计算，分季缴纳 D．按年征收，分季缴纳 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 注意不要与车船税的纳税期限混淆。也注意分期缴纳不等于分季缴纳。 第7题 某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0.5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0.2万平方米，生活办公用地0.3万平方米，该电站所在地城镇使用税单位税额每平方米2.4元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( ? ?)。 A．0.72万元 B．1.08万元 C．1.20万元 D．2.40万元 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)、生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。应纳城镇土地税=(0.5＋0.