中级财务会计PPT-第三章 财务分析.ppt

第三章 财务分析 教学内容 一、企业偿债能力分析 二、企业营运能力分析 三、企业盈利能力分析 四、企业发展能力分析 一、短期偿债能力分析 1、流动比率 定义：是指流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一货币单位的流动负债有多少流动资产作偿还的保证。 计算公式： 流动比率=流动资产/流动负债 说明：一般，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。但流动比率过高并不好，只说明企业的流动资产占用过多，将影响企业的资金使用效率和获利能力。流动比率为2比较适宜。 第一节 企业偿债能力分析 2、速动比率 定义：是指企业速动资产与流动负债的比率，它用于衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。 计算公式： 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产－存货－预付帐款－待摊费用 说明：速动比率可作为流动比率的辅助指标。一般，企业的速动比率为1比较适宜。如果速动比率过低，说明企业短期偿债能力存在问题，如果速动比率过高，特别是货币资金占用较大，会降低企业的效益。 3、现金比率 定义：是指企业现金类资产与流动负债的比率，它反映企业直接偿付债务的能力。现金类资产包括货币资金与现金等价物（短期投资）。 计算公式： 现金比率 =（现金＋现金等价物）/流动负债 =（现金＋短期投资）/流动负