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《审计学》 课程作业参考答案 河南财经政法大学会计学院 编印 2010年10月10日 第一章　审计概论 一、单项选择题 1.?B 2.?D3.?D 4.?C 5.?D 二、多项选择题 1.?BC?BC ３.?ABCD 4. ACD ５.?AD? ６. ACD ７.?ABC 三、判断题 1.?对2.?对 3.对.?错.?错.?错.?对 四、简答题 ?注册会计师审计与政府审计的相同点：相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计，都具有较强的独立性。注册会计师审计与政府审计的不同点：1.两者的审计目标不同：（1）政府审计是对单位的财政收支或者财务收支的真实、合法和效益依法进行的审计；（2）注册会计师审计是注册会计师对财务报表是否按照适用会计准则和相关会计制度编制进行的审计。2.两者的审计标准不同：（1）政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则等进行的审计；（2）注册会计师审计是注册会计师依据《中华人民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审计准则进行的审计。3.两者的经费或收入来源不同：（1）政府审计履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证；（2）注册会计师的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定。4.两者的取证权限不同：（1）审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料；（2）注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力。5.两者对发现问题的处理方式不同：（1）审计机关审定审计报告，对审计事项做出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内做出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见：（2）注册会计师对审计过程中发现需要调整和披露的事项只能提请被审计单位调整和披露，没有行政强制力，如果被审计单位拒绝调整和披露，注册会计师视情况出具保留意见或否定意见的审计报告。如果审计范围受到被审计单位或客观环境的限制，注册会计师视情况出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 注册会计师准则一、单项选择题 1. C 2.?A?D ４.?A ５.?A 6.?B ７.?A 8.?C 9.?D 10、（1）A（2）B（3）C（4） C 二、多项选择题 1.?AD. AC 中国注册会计师职业道德守则第4号 ——审计和审阅业务对独立性的要求 第四章 贷款和担保 第五十五条 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款，或获得贷款担保，可能对独立性产生不利影响。 如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保。 第五十六条 如果会计师事务所按照正常的贷款程序、条款和条件，从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款，即使该贷款对审计客户或会计师事务所影响重大，也可能通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平。 采取的防范措施包括由网络中未参与执行审计业务并且未接受该贷款的会计师事务所复核已执行的工作等。 第五十七条 审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，如果按照正常的程序、条款和条件取得贷款或担保，则不会对独立性产生不利影响。 A:正确 B:(会计师事务所)重大时候需要采取防范措施，否则影响独立性 C:正确 D：(审计项目组成员或其主要近亲属) 无论是否重大，都不影响独立性 ３.?BC ４.?AD 5.?ABC ６. ABCD ７.?BD 8.?BC ９. AB 10.?BD 11、ABCD　ABC 三、判断题?错2.?错3.?错?错5.?错6.?错?错错9.?错10.?错 四、简答题 1. 参考答案：　　（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。　　会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。　　（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会