涉税业务答疑.docVIP

2011年度涉税业务学习 医药公司购进的药品存放过期，是否属于正常损失，是否需进项转出 ？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。另外，如纳税人生产或购入在货物外包装或使用说明书中注明有使用期限的货物，超过有效（保质）期无法进行正常销售，需作销毁处理的，可视作企业在经营过程中的正常经营损失，不纳入非正常损失的界定范围。 “购物返积分”销售方式如何计税 企业采取“购物返积分”方式销售商品，客户通过购物积累积分，当积分达到一定的数量后，可以按照积分兑换规则兑换一定价值的商品。比如所销售100元商品，可以积5分，当累积到1000分时，可以兑换价值10的商品。请问：1、在货物销售环节，某客户购物金额100元，积5分。我们在销售时怎样缴纳增值税和所得税，各个税种的计税依据是多少？2、在积分兑换环节，某客户已积累到1000分，按规定兑换我们价值10元的商品。此时，我们是否应就10元缴纳增值税和企业所得税？ 我公司为国营生产企业，原厂址因政策性原因，需要整体搬迁，取得政府拨付的搬迁补偿收入，该款用于异地重建新物业，该物业用于出租及公司办公。请问我公司取得的该项补偿收入相关的企业所得税，是否符合国税函[2009]118号的相关规定？