所得税汇算清缴网上报注意事项.doc

2010年度所得税汇算清缴网上申报注意事项 申报流程 1．进入网上办税厅，点击我要申报，所属期选择2010年13月 2．重做初始化，生成应申报报表 注意：请核对生成的申报表是否正确，其中查帐征收为A类，核定征收为B类。 查账征收的内资企业附表十二为信息核对表（488表） 如有异常，请立即与责任区管理员联系。 3．填写资产负债表(401)及利润表（403） 4．填写基础信息核对表（041） 5．填写《研发费加计扣除情况归集表》（研发费加计扣除企业必填）、《企业年度研究开发费用结构明细表》（享受高新技术优惠企业必填），系统默认为空申报 6．按顺序填写2008版所得税年报附表一、附表二、附表四至附表十一 7．填写2008版所得税年报附表三 8．填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类)主表（042）,修改附表四、附表五 9．填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）成本费用明细表补充资料（521） 10．填写2008版所得税年报附表十二信息核对表（488） 11．对生成的报表进行修改和检查 12．正式提交申报。 13．申报成功后，打印报表，加盖公章，法人、财务人员签章后将纸质资料交管理员审核 申报前准备工作 所得税优惠项目的审批及备案 依据《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》苏国税发〔2009〕93号 年度 金额单位：元 序号 费 用 项 目 项目 项目 发生额合计 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费 （按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 28 29 八、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费 33 4.资料翻译费 34 35 合计数（1+2+3···+34） 36 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款 37 加计扣除额（35-36）×50% 注意：可以加计扣除的研发费支出必须是文件正列举的八大项目，未列举的研发费支出不得加计扣除。企业研发部门的差旅费、除工资薪金支出以外的应付职工薪酬、兼职研发人员的工资薪金等支出均不得加计扣除。 允许加计扣除的8大项目的费用归集包括： （1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 （7）勘探开发技术的现场试验费。 （8）研发成果的论证、评审、验收费用。 对下列按照财务核算口径归集的研究开发费用不得实行加计扣除： （1）企业在职研发人员的社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 （2）用于研发活动的房屋的折旧费或租赁费，以及仪器、设备、房屋等相关固定资产的运行维护、维修等费用。专门用于研发活动的设备不含汽车等交通运输工具。 （3）用于中间试验和产品试制的设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 （4）研发成果的评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 （5）与研发活动直接相关的其他费用，包括会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 （6）在研究开发费用加计扣除时，企业研发人员指直接从事研究