2016年电大 -《营改增：税收政策解析、纳税筹划与风险管理》会员提问.docVIP

《营改增：税收政策解析、纳税筹划与风险管理》讲座会员提问 我司是软件企业，软件和硬件分开核算，且软件的增值税可先征后退，那我收到的 营改增的进项税是用来抵软件呢，还是抵硬件？ 答：凡能分清的先分别处理，不能分清的按规定公式作进项税额转出。 请举例说明公司租用员工私家车的涉税专项（包括公司方和员工方）。 答：公司支付员工私车公用租金可作为公务费用在税前扣除，前提是车辆确实用于公司经营，否则会被认为属于职工福利性质的交通补贴。营改增后，个人应到其所在地国税局代开增值税发票，税务机关应视其是否超过起征点决定个人是否应缴纳增值税。另外，单位应按“财产租赁所得”扣缴其个人所得税。 公司驻境外办事处租用车辆，是否在国税办理完税凭证后方可汇付？涉及什么税项？ 答：这种情况不涉及到扣税义务。 本公司是人力资源劳务派遣类型，劳务派遣项目仍然交营业税，但本公司是营改增范围，如收到增值税发票可以抵扣吗？账务应如何处理？ 答：劳务派遣公司在本轮营改增时仍缴营业税，所以贵司不应该收到其开出的增值税专用发票。除非贵司支付咨询费用才可能取得增值税专用发票，可以依法抵扣。 从事节能改造工程的合同能源管理节能服务业，营改增后是否可享受免税优惠？如无免税优惠，又拿不到进项抵扣，那么企业新收到的节能改造工程收入，应按什么税率计征增值税？ 答：合同能源管理节能服务业，营改增后可享受免税优惠。具体的备案手续与缴纳营业税时办理免税手续相同。 进项17%（涉及该项目），但我司为小规模纳税人对外3%，请问抵扣是全额17%还是如何？ 答：小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。 员工私车公用，无签协议情况下，汽车维修、油费是否可作费用扣除？ 答：没有协议，主管税务机关通常不会同意扣除。即使同意，也会按国税函[2009]3号文件要求作为职工福利费——交通补贴处理。 总公司核定为一般纳税人，分公司可否为小规模纳税人？（法人和股东一样，公司同区不同镇） 答：总分公司属于同一个区，一般要作为同一个性质的纳税人。如果人为操作，另当别论。 公司现欲销售两台使用过的设备，该设备是2010年购进的旧设备，购进时接受的发票为4%的增值税普票，请问一下现再次销售应开多少点税率的发票？ 答：一般纳税人按照4%简易征收率计算并优惠一半。小规模纳税人为[销售额/（1+3%）]*2%。 我司有一份增值税专用发票，开票日期是2011年11月5日，是购买原材料的发票，现在发票可以进账吗？发票面额13万元（化工原料），当时原材料没有进仓，现在怎么处理？ 答：只要购买行为是真实的，可以作为会计差错补做账。如果材料已被领用，可以补转成本。依据为2011年第34号公告。 北京的一个运输配送单位，原提供运输业发票给我司，现该单位改增值税说要多收我司原运输单价2.7%费用，认为我司多抵扣了增值税，这个要求合理吗？ 答：只要你们公司可以抵扣运费进项税额，此要求合理。 本公司营改增的是工程勘擦业务，最大的成本是人工，请问还能用什么其他的材料来抵扣？现代服务业的税率是6%，如果收到11%或17%的发票，该如何进行抵扣？ 答：收到11%或17%的发票，可按票面税额抵扣。至于其他的扣除项目，请参考讲课材料，但注意不得虚抵进项税额。 个人承包搬运装柜业务，其个人是否可到国税开增值税发票，此项业务是否属劳务业务收入，征收20%的个人所得税？ 答：可到国税开增值税发票。此项业务是否属劳务业务收入，每月超过800元的部分征收20%的个人所得税 我司是一般纳税人，有增值税与营业税，营业税是收境外的技术服务费，请问营改增后，税率是多少？ 答：6%，条件符合时可按规定申请免税。 公司租用个人（非公司员工）的小汽车接送员工办理业务，结算时，请问对方是提供什么发票？ 答：请参考第2个问题。 业务支出较大，但不固定，其中交通油费发生为主，是否一定要签“私车公用” 协议解决？ 答：汽油费是国家税务总局今年重点稽查的项目，金额太大会引起税务调查，抵扣进项税额风险更大。如果确实用了私车，建议签订协议。 我司是房产代理服务，涉及到策划费、咨询费、代理费（5%营业税），如何合理分配三费的开票额？销售代理合同该如何描述才能做到合理避税？（小规模企业） 答：代理费在一个地区有大致统一的标准，所有费用减去代理费之后就是策划费、咨询费。此为费用关键是在合同和履行合同的过程中要显得真实可信。 企业承接工程管理合同，包括：项目前期报建、咨询、项目招投标管理、项目施工阶段的管理，企业该展开营业税吗？如何申报？ 答：此类企业应该属于营改增范围。 付境外的管理咨询费，代扣缴营业税，请问营改增后怎样操作？ 答：应该是改为代扣3%的增值税了，同时在地税代扣城建税和教育费附加。 公司租私人车，对出租人个