2016年电大 -全国会计从业资格考试《财经法规》第章税收计算答案版.docVIP

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》 第三章税收的计算题 一.计算题 1.小规模纳税人A公司2013年1月8日向一般纳税人购买材料一批。材料当天验收入库，款项通过银行存款支付，当天并收到对方开具的增值税专用发票一张，不含税买价为10000元，增值税税率为17%。则A公司本月可抵扣的进项税为（ ）元 A10000 B1700 C11700 D0 答案：D 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元 2.小规模纳税人甲公司2012年10月18日向一般纳税人丁公司购买材料一批，含税价款为210600元（增值税税率为17%），另发生运费1000元，并取得专业的运费发票（7%予以抵扣）。材料当天验收入库，同日并收到丁公司开具的增值税专用发票含税金额为210600元，根据上述业务请回答如下问题： ①记入到甲公司的进项税为（）元 A30600 B70 C0 D30670 答案：C 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税为0元 ②记入到甲公司的初始成本为（ ）元 A210600 B211600 C181000 D18930 答案：B 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则进项税应全部记入到初始成本之中，则初始成本为210600+1000=211600元。 3.大地公司为一家小规模纳税人2013年4月销售商品一批，当月向对方开具普通发票一张金额为103000元。根据上述业务请回答： ①大地公司本月应纳销项税为（ ）元 A3090 B3000 C0 D14965.81 答案：C 解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。则销项税为0元 ②大地公司本月应纳增值税为（ ）元 A3090 B3000 C0 D14965.81 答案：B 解析：小规模纳税适用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价，则不含税价款=103000/（1+3%）=100000元，本月应纳增值税=100000*3%=3000元。则答案为B ③大地公司本月的销售额为（ ）元 A103000 B88034.19000 C0 D100000 答案：D 解析：小规模纳税适用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价，则不含税价款=103000/（1+3%）=100000元，本月应纳增值税=100000*3%=3000元。则答案为B 4.一般纳税人丁公司2012年7月向境外一家公司进口设备一台，该设备的到岸价格为100万元，关税税率为20%。根据上述业务请计算如下问题： ①则丁公司2012年7月进口环节应纳的关税为（ ）万元 A100 B20 C25 D16.67 答案：B 解析：关税=到岸价格*关税的税率=100*20%=20万元。 ②该设备的组成计算价格为（ ）万元 A100 B80 C120 D116.67 答案：C 解析：组成计算价格=到岸价格+关税=到岸价格+到岸价格*关税税率=到岸价格*（1+关税税率）=100*（1+20%）=120万元。则答案为C ③则该设备进口环节应纳的增值税为（ ）万元 A17 B19.83 C3.4 D20.4 答案：D 解析：进口环节应纳增值税=组成计税价格*增值税税率=到岸价格*（1+关税税率）*增值税税率=100*（1+20%）*17%=20.4万元 温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全面详细的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看...都方便！ 5.一般纳税人三青公司2012年10月17日向乙公司赊购原材料一批，该材料的含税价款为14040元，增值税税率为17%，材料当天验收合格并入库，同日收到乙公司开具的增值税专用发票一张，含税金额为14040元，则三青公司本月可抵扣的进项税为（ ）元 A2040 B2386.8 C2743.45 D0 答案：A 解析：一般纳税人的应纳增值税=当月应纳销项税-当月可抵扣的进项税，其中可抵扣的进项税有：从一般纳税人取得增值税专用发票可抵扣；专业的运费发票按照买价的7%予以抵扣；进口环节海关出具的缴纳增值税的完税证明可抵扣；税务机关帮小规模纳税人代开的增值税专用发票可按3%抵扣；从农业公司购买的免税农产品可按买价的13%予以抵扣。则三青公司可抵扣的进项税=14040/(1+17%)*17%=20