2016年电大 -含答案及解析年一建《建设工程经济》复习题集第二章第八节流动资产财务管理.docVIP

2014年一建《建设工程经济》复习题集第二章第八节1Z102080 流动资产财务管理 　　1.现金和有价证券的财务管理 　　现金是企业流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。 　　2.应收账款的财务管理 　　应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。信用标准，是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。 　　3.存货的财务管理 　　存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。 　　企业储备存货有关的成本，包括以下三种： 　　(1)取得成本。取得成本指为取得某种存货而支出的成本，分为订货成本和购置成本。 　　订货成本。订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本;另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。 　　购置成本。购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。其公式可表达为： 　　取得成本=订货成本十购置成本-订货固定成本+订货变动成本+购置成本 　　(2)储存成本。储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等。变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。其公式可表达为： 　　储存成本=储存固定成本+储存变动成本 　　(3)缺货成本。缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失(还应包括商誉损失)。 　　存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 　　按照存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。由经济订货量可以找出最适宜的进货时间。经济订货量的基本模型是建立在严格的假设条件之下的一个理论模型。模型的推导结果为： 　　Q=SQR(2KD/ K2) 　　存货管理的ABC分析法就是按照金额标准和品种数量标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 　　一、单项选择题 　　1.下列各项中，不是企业置存一定数量现金需要条件的是( )。 　　A.交易性需要 B.预防性需要 　　C.投机性需要 D.增值性需要 　　2.下列各项中，不是现金管理内容的是( )。 　　A.现金持有量的确定 B.现金收益管理 　　C.日常现金收支管理 D.加速现金流转 　　3.某施工企业制定了以下四种现金持有量方案。从成本分析的角度来看，该企业最佳现金持有量为( )元。 ? 方案一 方案二 方案三 方案四 现金持有量方案 ? ???? 60000 ? ??? 80000 ? ??? 100000 ? ??? 110000 机会成本 ??? 6000 ??? 7000 ??? 7500 ??? 8000 管理成本 ??? 3000 ??? 3000 ??? 3000 ??? 3000 　　A.60000B.80000 　　C.100000 D.110000 　　4.下列各项中，不是确定目标现金持有量方法的是( )。 　　A.成本分析模式 B.存货模式 　　C.收益分析模式 D.随机模式 　　5.下列各项成本中，与现金持有量呈反方向变化的是( )。 　　A.机会成本 B.管理成本 　　C.短缺成本 D.财务成本 　　6.企业在最佳现金持有时，( )三项成本之和最小。 　　A.机会成本、管理成本和信用成本 B.机会成本、管理成本和短缺成本 　　C.机会成本、短缺成本和信用成本 D.管理成本、信用成本和短缺成本 　　7.下列各项中，不属于应收账款信用政策的是( )。