2016年电大 -审计案例研究判断说明题.docVIP

B3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。A答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。B答案：对　理由：符合销货业务内部控制的职责划分。B10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（正确，符合不相容职务分离原则） B34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。（错误。由存储部门与财务部门共同负责。） B35．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。注册会计师36．被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份帐内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。51．筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。筹资与投资循环52．筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。理由存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料真实性负责，审计人员无需承担相应的责任。Ｂ答案：不对理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负责任。 C75．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。（对.理由:投资收益、营业外收不入账或不计入收入。） C76．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。（正确。新的固定资产没有投入使用就报废，就会造成该现象。） D20．对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。(.对。理由：CPA应认真核实作为坏账处理的应收账款的是否真实、合理，会计处理是否恰当) D29．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。46．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。投资审计48．对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。56．当其它应收款明细账户出现大额贷方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。其它应收款明细账户61．对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。对利息支出审计，注册会计师应当62．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。审查其抵押、担保情况3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。A答案：对理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。B答案：对理由：对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对可以查找损益形成环节内部控制中环节中可能存在的问题。D9．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。Ａ答案：错,理由：对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确认其真实性及正确性。Ｂ答案：不对,理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。D79．对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试（正确CPA应当对拟信任的内部控制进行符合性测试，据以确定对质性 测试的性质、时间和范围的影响。） D80．对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。（错误。.对利润分配的实质性测试，应根据利润分配相关的各明细分类账进行计算，结合其它相关账户进行核对。） D92．当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。（错误。实收资本应等于注册资本，超出部分作为资本公积处理。） G26．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。固定资产的保险和维护保养制度固定资产的内部控制制度64．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。60．进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。主要是确认资本公积