纳税基础与实务期末模拟试题.docVIP

纳税基础与实务期末模拟试卷 一、单选题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将序号字母填入题后的括号中，每小题2分，共20分） 1、一般纳税人销售一批货物，价税合计收取10万，则其不含税销售额为（ ） A 10万 B 8.55万 C 9.71万 D 11.7万 2、普通发票的基本联次不包括（　　）。 A.存根联 B.发票联 C.抵扣联 D.记账联 3、某企业将自产的产品用于职工福利，成本价为8万，市场价为10万，增值税为1.7万，则应计入“应付职工薪酬”的金额为（） A 10万 B 11.7万 C 9.7万 D 9.36万 4、免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A征税项目 B征税对象总额 C征税对象扣除额 D应征收的数额 5、下列不属于增值税低税率13%的是（） A 图书 B 煤气 天然气 C粮食 D棉被 6、下列哪些不需要征收消费税要是（） A 高档化妆品 B 烟酒 C 粮食 D汽车汽油 7、下列哪些不是营业税的征收范围（） 文化体育业 B卖商品 C服务业 D 转让无形资产 8、区别不同类型税种的主要标志是（） A纳税人 B 征税对象 C 税率 D 纳税期限 9、下列缴纳增值税的是（） A提供修理修配劳务 B销售不动产 C提供加工服务 D服务业 10、按我国现行税法规定，土地增值税采用的税率是（） A比例税率 B定额税率 C 超额累进税率 D超率累进税率 二、判断题 （每题2分，共20分） 1、某企业将已经抵扣进项税额的货物修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣除（ ） 2、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地税务局申请外出经营活动税收管理证明，并申报纳税。（ ） 3、消费税中，对啤酒特殊消费品，计税方法为从量定额与从价定率相结合的复合计税方法。（ ） 4、消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（ ） 5、在中国境内无住所，或者居住不满一年的个人属于非居民纳税人。（ ） 6、在国外签的合同，在我国境内履行的应在使用时贴花。（ ） 7、城镇土地使用税，实行按年计算、分期缴纳的征税方法。（ ） 8、只在企业内部行驶的车船，征收车船税。（ ） 9、居民出租居民住房，按4%从租计征房产税。（ ） 10、资源税纳税人开采或生产不同应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量；未分别核算或不能准确提供不同应税产品数量的，从高适用税率（ ） 三、单一税种计算题（每小题8分，共40分） 1、15、某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用10％的进口关税税率。请计算该公司应缴关税。 2、2008年我国公民张某月工将资3200元.7月份被派往国外从事一项技术工作,对方国家支付张某劳务费5000元美元,张某缴纳了40美元的个人所得税(假设人民币外汇牌价为1:8.3),同时在国内又领取了本月工资,20天后回国.12月份又在本单位领取了全年资金50000元(月工资扣除费用均按2000元计). 根据以上资料计算张某全年应缴纳的个人所得税. 3、某酒吧11月份的酒水收入为20000元，小吃收入5000元，点歌费共收取3000元，该酒吧当月缴纳多少营业税？（税率为20%） 4、某企业2010年主营业务收入30万，主营业务成本18万，其他业务收入3万，财务费用0.5万，营业税金及附加1万，管理费用2万，营业费用2万，营业外支出2万（其中违法罚款为1万），其他符合税法的扣除条件，求该企业2010年度要交纳多少企业所得税？（所得税率为25%） 四、综合计算题（20分） 某化妆品企业为增值税一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后作为原料继续生产化妆品销售。适用的增值税税率为17%。2009年4月发生如下业务： （1）购入原材料250万元，支付增值税42.5万元，取得增值税专用发票，款项已支付，材料已验收入库 (2)该批材料入库后有20万元被厂房建造工程领用。 （3）本月销售产品给小规模纳税人，开普通发票，价税合计收取351万 （4）当月该企业收回加工好的化妆品30000千克，支付加工费200万，取得增值