纳税实务练习题答案版.docVIP

一、计算题（12） 1．某企业增值税一般纳税人2010年月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为2万元、3.万元；（2）购进原料0吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为万元、万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上 注明的价款为万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入万元；根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。．试计算并分析年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。 要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元） A:（25-5-4）*3% 4800 B:50000*5% 2500 C:40000*5% 2000 4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。 （2）其他业务收入110万元。 （3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。 （4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。 （5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。 （6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。 （7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息收入5万元。 （8）企业账面会计利润＝3400－2100－50+110－400－450－120－60+22＝352万元 要求：请计算该公司2010年应缴纳的企业所得税。（答案金额：99.37万元。） 5.某商场为增值税一般纳税人。200年月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入（2）销售电视机10台，每台含税零售单价为元。（3）购进热水器0台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机10台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（4）当月该商场其他商品含税销售额为100元。已知：该商场上月未抵扣进项税额0元；增值税使用税率为17％。要求：计算该商场月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。某企业200年月发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为0000元，已缴纳关税0000元。（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值000元，支付加工费000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的类护肤品，取得销售额0000元（不含增值税）。（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放类护肤品，计税价格000元（不含增值税）。 A类B类化妆品适用的消费税税率为30％计算该企业月份应缴纳的消费税2009年7月份个人收入情况如下： （1）月工资6000元。 （2）出版专著获得稿酬70000元。 （3）取得翻译收入4500元。 （4）取得股息收入1100元。 （5）支付400元买彩票获得中奖收入23000元，将10000元通过教育局捐赠给某农村小学。 （6）获得国家在科技方面的奖金12000元。 请计算李老师7月份应交的个人所得税。（答案金额：11525元） 工资、薪金所得项目税率表 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元） 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 （6000-3500 *10%-105+70000* 1-20% *20%* 1-30% +4500* 1-20% *20%+1100*20%+ 23000-10000 *20% 11525 元 9、某企业200年月发生下列业务：（1）从国外进口一批化妆品，关税完税价格为0000元，已缴纳关税0000元。（2）委托某工厂加工化妆品，提供原材料价值8000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的，取得销售额0000元（不含增值税）。化妆品适用的消费税税率为30％。计算该企业月份应缴纳的消费税。公司200年末资产负债表中有关账面价值和计税基础：应纳税暂时性差异该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的所得为00万元。该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：计算