纳税实务练习题答案版2.docVIP

一、计算题（12） 1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上 注明的价款为7万元； （4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元； 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元） 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 （6000-3500 *10%-105+70000* 1-20% *20%* 1-30% +4500* 1-20% *20%+1100*20%+ 23000-10000 *20% 11525 元 9、某化妆品企业2006年11月发生下列业务： （1）从国外进口一批化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税290000元。 （2）委托某工厂加工化妆品，提供原材料价值58000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有化妆品同类货物价格）。 （3）销售本企业生产的一批化妆品，取得销售额600000元（不含增值税）。 化妆品适用的消费税税率为30％。计算该企业11月份应缴纳的消费税。（答案金额：642600元）[ 760000+290000 / 1-30% ]*30%+[ 58000+2000 / 1-30% ]*30%+600000*30% 655714.29 元 10、某商贸公司2003年自建一幢宿舍,其中一部分已竣工销售。已竣工销售的宿舍楼建筑安装成本为200万元，取得销售收入350万元。（建筑业营业税率为3%，成本利润率为5%，销售不动产营业税率为5%）请计算该商贸公司应纳营业税。（答案金额：24万元） 应缴纳营业税 [200* 1+5% / 1-3% ]*3%+350*5% 24 万元 二、会计实务题 某公司2009年末根据资产负债表中有关账面价值和计税基础计算出有关数据如下：应纳税暂时性差异为980万元，可抵扣暂时性差异为480万元。该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的企业所得为700万元。该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：（1）计算递延所得税负债、递延所得税资产以及企业应纳所得税额。 递延所得税负债 980*25% 245 万元 递延所得税资产 480*25% 120 万元 应纳所得税 700*25 175 万元 （2）做出2009年递延所得税负债、递延所得税资产 1