纳税实务课后练习答案.docVIP

训练题答案 项目一 一、单项选择题 1、A 2、D 3、D 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 三、问答题 1、税务会计是以国家现行税收法律法规为依据以货币计量为基本形式运用会计学的基本理论和核算方法连续系统全面地对纳税人应纳税款的形成计算和缴纳即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。 纳税人未按照规定的期限输纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000以下的罚款。 延期申报预缴税款结算补税是否缴滞纳金税收征管法第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。”根据上述规定，纳税人申请的延期申报预缴税款原则上应在税款所属纳税期内缴纳，就公司具体情形而言，主动按照税务机关核定的预缴数额预缴了税款，也不能算作问题。 《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函[2007]753号）规定： 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。 经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。 根据上述规定，如果公司预缴的税款小于10月份实际应纳税额，在向税务机关结算补税时不需加收滞纳金。二、多项选择题：1）进项税额=119 000＋20 000×7%=120 400元 采购成本=700 000＋20 000－1 400=718 600元 借：材料采购 718 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 120 400 贷：应付账款 839 000 （2）借：原材料 718 600 贷：材料采购 718 600 （3）借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：实收资本 46 800 （4）借：原材料 30 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：营业外收入 35 100 银行存款 300 （5）借：制造费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款