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论财务预警系统的建立 　　摘 要 财务预警系统能够预先告知经营者、投资者企业组织内部财务营运体系隐藏的问题和努力的方向，使企业把有限的财务资源用于最需要或最能产生经营成果的地方。 　　关键词 财务预警 目标 内容 运行机制 　　一、财务预警的概念和特点 　　（一）财务预警系统的概念 　　企业财务预警系统是指以企业财务信息化为基础，对企业经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的机制。建立功能健全的财务预警系统可以及时发现企业财务管理中存在的问题，预先向经营管理者发出警告，有效预防和化解可能出现的财务危机，才能保障企业经营活动健康发展。可以说建立和实施有效的企业财务预警系统，是现代企业财务管理的新思路和必然趋势。因此，如何构建一个有效适用的企业财务预警系统，是当前企业界最迫切的任务之一。 　　（二）财务预警系统的特点 　　企业财务预警系统具有参照性、预测性、预防性等三个特点： 　　（1）参照性。依据企业财务运行特点，从大量的财务指标中筛选出能及时、准确地反映企业财务状况变化的指标系列，运用财务管理原理和数据分析方法，测算出反映企业财务运行状态的指标和指标体系，使其成为我们判断和认识企业财务运行规律的参照或指标体系。 　　（2）预测性。企业财务运行各影响因素之间有一定的相关关系，所以我们可以根据财务运行状态的发展趋势和变化，预测或推算与此密切相关的各因素的发展变化。尤其是影响企业的财务状况的关键因素出现征兆时，可以及早寻求对策，以减少财务损失。 　　（3）预防性。一旦企业财务预警体系中相关指标接近安全线，便可以及时寻找导致财务运行恶化的原因，以化解财务危机。同时，通过企业的记录系统，记录财务危机发生的缘由、处理过程、解除危机的各项措施，吸取经验教训，以免类似的财务危机再次发生。 　　二、建立财务预警系统的必要性 　　建立和完善企业财务预警系统，对企业的生存和发展具有重要的意义。 　　（一）应对全球性金融危机的客观需要 　　企业财务风险控制体系是否完备、财务分析是否完善，这将对企业能否度过金融风险期有着至关重要的作用，也是企业是否能够快速发展的重要保障。因此，建立有效的企业管控和风险预警体系，对保证企业资本运营的安全，确保企业资产的安全等具有重要的现实意义。 　　（二）激烈市场竞争的需要 　　企业作为一个以盈利为目的的经济组织，在激烈的市场竞争中，始终处在生存与倒闭、发展与萎缩的矛盾之中，企业必须生存下去才有可能获利，只有不断发展才能求得生存。对企业来说，生存是最基本，最核心的目标，而影响企业生存的主要威胁来自财务危机。因此，建立一套科学合理的财务预警系统，可以对潜在的财务危机加以防御，为企业的生存和发展提供有力的保障。 　　（三）提升企业反应能力的需要 　　传统理论注重于企业成功管理的研究，注重于企业发展的研究，忽视了企业风险失误的研究，造成企业在遇到重大问题和波动时措手不及，甚至形成危机。当代社会已经进入到知识经济时代，各种新信息涌向企业。信息量的扩大和知识更新速度的加快，要求企业必须在最短时间内做出决策和反应。在激烈的市场竞争中，谁的信息化管理水平高，谁就主动，谁的决策反应速度快，谁就抢占良机，建立预警管理系统可提升企业的反应能力。 　　三、财务预警的内容 　　第一，企业财务环境预警。企业财务预警体系基本前提之一是企业内外部财务管理环境不发生重大变化。因此，企业应当关注企业内外部财务管理环境。一旦发生重大变化，就要适时调整财务预警体系，以适应新条件的要求。 　　第二，企业筹资活动预警。筹资活动预警以筹资方式方的不同分项目进行。主要包括短期借款、票据融资、中长期借款，对筹资活动中的不同情况提供了比较详细的对策方案。所提供的预警指标主要有筹资方式所占比重、财务费用水平、利息支付率和留存收益增长率等。 　　第三，企业对外投资活动预警。对外投资是资金循环运用过程中产生了剩余，企业为了获得更高的收益，以长期投资为目的，实施企业生产经营活动以外的投资。对外投资具有金额大、期限长、风险大等特点，稍有不慎会导致全盘皆输的结局。因此，应十分重视长期投资的财务预警。 　　四、财务预警系统的建立 　　（一）构建企业财务预警系统的前提 　　（1）要有强有力的信息管理系统。财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面、准确、及时的信息。要明确信息收集处理、储存反馈到各环节的内容，提供必要的技术支持。 　　（2）要有良好的内部控制制度。财务预警系统向内部控制制度提出了更高的要求。良好的内控制度应该包括法人治理结构完善、交易处理程序适当、披露及时等内容。 　　（3）具备较高素质的管理人员。财务预警管理是企业管理的一种高级形式，对企业的基础管理和领导人素质要求较高，必