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银行“表表外”业务风险管理 　　近年来，银行各类新兴业务发展迅猛，这些“表表外”业务（银行的表表外业务区别于表外业务，银行的表外业务仍需计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求）的快速发展，一方面做大了银行的资产规模，创造了收益。另一方面，作为新生事物，各类“表表外”业务的风险管理又有别于传统信贷业务，有其独特的风险特征，如果银行缺少创新性、针对性的风险管理措施，“表表外”业务可能会成为下一个“风险地雷”，给银行带来巨大风险损失，所以探讨如何加强银行“表表外”业务的风险管理，具有较强的现实意义。 　　银行业表表外业务规模庞大 　　随着利率市场化进程的不断加深、互联网金融、金融脱媒等影响与冲击，各类金融管制与准入进一步放开，金融市场的竞争不断激烈，银行的利息差不断收窄，在此背景下，银行也在寻求突破，突破传统信贷规模的限制、突破存贷比的限制，突破资本约束的限制，以期做大资产规模，并向规模要效益。正是基于此，银行在发展传统信贷业务的同时，通过不断创新，做大表外规模，以扩张整体资产规模。本文中对于银行“表表外”业务范围包括：银行的各类代销、撮合、理财、发债以及金融资产受益权转让业务中的甲方和假丙方业务，银行通过快速做大“表表外”业务，扩充了资产规模，创造了利润，据有关统计，银行的“表表外”业务规模占到了总资产30%左右，个别银行的“表表外”资产规模占比甚至还要高。“表表外”业务的快速发展，一方面做大了银行的资产规模，创造了收益。另一方面，作为新生事物，各类“表表外”业务的风险管理又有别于传统信贷业务，有其独特的风险特征，如果银行缺少创新性、针对性的风险管理，“表表外”业务可能会成为下一个“风险地雷”，给银行带来巨大风险损失，不得不引起重视，以强化“表表外”业务的风险管理。如以M银行为例，截止2014年底，该行各类“表表外”业务存量合计为9500亿元，已逾超其资产规模三分之一。 　　银行业表表外业务存在的主要问题 　　“表表外”业务存在的主要问题可以归结为“规模”、“数据”、“资金池”、“影子银行”等方面。 　　总体发展规模不易把控 　　由于受到存贷比、资本耗费以及授信额度等多条件制约，传统的表内外授信业务的规模可以控制。但对于各类“表表外”业务，不受存贷款、资本占用等实际控制指标的影响，各经营机构因利润指标、考核压力等，纷纷做大“表表外”业务，放大杠杆作用，争取上规模，创收入，但附有兜底责任的“表表外”等各类业务，一旦出现重大突发事件，不得不“表外转表内”时，或者“期限错配”创利模式的规模过度膨胀，在资金来源与资产运用“滚动周转”中，当一方出现问题时，都将对银行的信用风险、流动性风险以及声誉风险造成巨大影响。 　　业务数据统计不完善 　　“表表外”业务统计还主要依靠手工进行汇总，而且对于数据的分类、分层、分渠道等还不完善，极大地影响了业务管控。万亿计的存量业务数据是通过手工汇总的，还须进一步补充与筛选。由于没有统一的系统支持，虽然经过不同层级的检查与审计，但也不完全排除还有个别“抽屉协议”存在的可能。由于业务数据的手工统计，导致报送数据在及时性、完整性和准确性等方面存在不足，不利于相关管理部门和银行管理层及时、全面、准确的了解相关信息，做出有效管理措施。 　　资产池管理有待加强 　　目前，通过快速做大、发展各类“表表外”业务，形成了不同的“行内行”资金池，如投资银行的“保腾池”、金融市场的资金池、私人银行的资产池;资产管理的“理财池”，每个“资产池”都有近千亿或超千亿的规模，虽然银行会从资产负债比列管理的角度，对于各类资金池给予总体额度控制，但如何高效、合规地运作资产池已成为各业务条线和风险管理部门面临的一大难题。 　　另外各资产池的具体资金来源与运用，由各单位负责，通过“期限错配”模式创利，平时尚无完善的流动性备付准备，若出现极端情况，可能会引发流动性紧张与操作风险。 　　存在多通道授信套利 　　各类“表表外”业务，有不同的审批通道，分行或事业部从市场、客户角度，在叙做业务时，可以在投行、私行、理财及金融市场等多条授信通道之间，根据项目性质选择最容易通过的授信通道，施行通道套利，而且资产的运用方多为受到宏观调控、产能过剩以及贷款资质不充分的企业或项目，最终风险始终存在。同时，多通道式的审批，对于客户的识别、客户总体额度的控制、公司客户与其法人代表授信联动的额度控制都提出较高要求。 　　影子银行的信用放大风险 　　传统的表内外业务，可以通过人民银行贷款卡查询到客户在其他金融机构的整体授信情况及状态，但是对于各类“表表外”业务却查询不到，只能依靠客户自我报告或通过网络信息查询，既不全面又不准确，若