小工厂内帐日常操作流程.docVIP

操作流程设置 采购入库 入库手续，根据确认完整合法的送货单（供应商及仓库签字）开据入库单（仓库及会计签字），入库单仓库留底一份，据以登记材料账，其他联交会计做帐并据以登记明细账。 采购货物是预先支付货款的情况，若是支付现金，则由出纳支付，必须取得对方开据的收据或发票（票据须完整合法），实在无法取得可以开据支付证明单并签字加盖财务专用章，注明用途金额等，由总经理签字后交会计做账，出纳根据会计填写的记账凭证登记现金日记账；若是转账，则取得银行结算单据，或在网上打印出交易明细，签字并加盖财务专用章，交会计做帐，出纳根据记账凭证登记银行存款日记账。等到货物送到时办理入库手续。 采购货物是现付的情况，由出纳支付款项，取得对方开据的单据，若是无法取得，可以在送货单和入库单上注明“现金付讫”，仓库办理入库手续，收据、送货单、入库单各一张交会计做帐，出纳根据记账凭证登记现金日记账。 采购货物是先送货后结款的情况，收到货物时办理入库手续（入库单注明“款未付”），单据交会计做帐，待供应商对好帐后申请付款，由出纳支付款项（现金或银行结算），收据或银行结算单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记现金或银行存款日记账。 销售货物 销售是预先收取客户的款项情况，出纳取得银行结算单据或在网上打印交易记录签字并加盖财务章，单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账，待送货完毕时，发货单交仓库一份会计一份，据发货单做帐。 销售是现收的情况，由出纳收取现金并开据收据，送货完毕后，发货单一联交仓库登记材料账，收据和发货单各一联交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 销售是赊销的情况，送货完毕时，交发货单一联仓库一联会计，待收到货款时，开出收据或取得银行结算单据，单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 部门领料 车间需要领取原材料、半成品、五金配件、辅料、包装材料、周转材料等都需要开据领料单，领料单注明车间、日期、材料类别、名称、规格、颜色、数量、单位、用途等，由领料人、部门主管、仓管共同签字方生效，领料单车间一联，仓库一联，会计一联，仓库登记材料账。 （半）成品入库 车间加工完成的物料都须办理入库手续，填写入库单，注明车间、日期、入库类别、名称、规格、颜色、数量、单位等，由入库人、仓库签字方生效，入库单车间一联，仓库一联，会计一联，仓库登记材料账。 借款 出差借款：出差人员填写好出差申请单，根据出差申请单填写借款单，注明日期、借款金额、用途等，由借款人、上级领导、会计共同签字，根据借款单到出纳处领取借款并签字，出差申请单和借款单交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 员工借款和预支费用：填写借款单，注明日期、借款金额、用途等，由借款人、上级领导、会计共同签字，若金额超过2000须总经理签字，根据借款单到出纳处领取借款并签字，借款单交由会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 费用报销 出差费用报销：出差人员整理好需要报销的各种费用单据，单据必须合法取得并完整，实在无法取得的单据，可以填写支付证明单，有总经理同意，根据单据填写费用报销单，交由会计审核并签字，会计出示借款单，根据借款单和费用报销单到出纳处办理报销，若借款足以支付费用，须收回剩余现金并开收据，若不足以支付，须支付给出差人员剩余费用并开据支付证明单，全部单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 其他费用报销：个人为公司支付的款项，公司未支付，即垫付。根据单据填写报销单，实在无法取得的单据可以填写支付证明单交总经理签字，连同单据和报销单交会计审核并签字，出纳根据单据支付费用，并填写支付证明单，签字并加盖财务章，单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 出纳操作流程 现金的收取和支付并开据相关的单据签字交会计做帐，银行存款的管理。 根据会计制作的记账凭证（与现金和银行存款相关的凭证）登记日记账。 月末对账，现金日记账与实物核对，银行存款日记账与银行核对 日记账须日清月结，即每天要结出余额，在本日最后一行摘要注明“本日合计”计算金额并画单红线以突出显示，每月要结出余额并与会计的现金总账、银行存款总账核对，在本月合计下画双红线。 会计操作流程 审核各种原始凭证的合法完整性。 根据原始凭证制造记账凭证并签字，若涉及到现金和银行存款须交出纳登记日记账。 根据记账凭证登记明细账。 根据记账凭证制造科目汇总表，每10天一编。 根据科目汇总表登记总账。 对账：总账与明细账核对、日记总账和银行存款总账与出纳日记账核对、材料明细账与仓库材料账核对以及需要核对的账目。 结账：在总账和明细账的最后一栏注明本月合计结出余额，在下面画单红线，对往来账目只需对总账结出余额即可，往来明细账按年度结转。 编制资产负债表和利润表以及需要的相关报表。 对报表进行分析，及时的发现问题并做出解决问题的方案 注：该流程设置在2013年4月