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云 南 财 贸 学 院 学生毕业论文（设计） 题目：注册会计师执业责任保险的制度设计 系（院）： 会 计 学 院 专业： 会计学(国际会计) 班级： 0415200201(国会02-1) 学号： 论文作者： 李 宏 达　　 指导教师： 朱 锦 余　　 指导教师职称： 教　 授 2006年5月 云南财贸学院 本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。 本毕业论文（设计）成果归云南财贸学院所有。 特此声明 毕业论文（设计）作者签名： 作者专业：会计学（国际会计） 作者学号 2006 年 4 月 25日云南财贸学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表 论文（设计）名称 注册会计师执业责任保险的制度设计 论文（设计）来源 毕业论文选题指南和SRTP 论文（设计）类型 应用研究 导 师 朱 锦 余 学生姓名 李宏达 学 号专 业 会计学 （国际会计） 文献综述（包括调研资料的准备和收集） 张福康(2003)指出中国注册会计师在涉及上市公司审计业务过程中承担法律责任方面存在的问题及产生这些问题的原因，并提出了完善中国注册会计师法律制度的基本购想。 罗新华和宋理升(2003)分析了我国历史风险意识和立法等方面的原因，指出我国CPA执业责任保险存在着投保和投保额低、投保意识淡薄、保费收入地区分布严重不均等问题。 赵彩虹和罗承武(2004)对欧美国家已经形成的购买独立的会计师执业保险问题进行了研究，发现在当今西方发达国家会计师事务所的投保率和投保额都以很高。 陶蕾(2005)指出我国CPA执业责任保险仍沿用我国开办执业责任保险的一般思路，采用以索赔为基础的承保方式，提供了以事故发生为基础的承保方式。 主要参考文献： [1] AlvinA.Arens JamesK.Loebbeeke． Auditing．8th ed．北京．清华大学出版社 [2]邓川.中美注册会计师对证券投资者的民事责任制度比较.审计研究.2004,(4):48-52 [3]郭小梅,荣耀武.注册会计师法律责任.大连.东北财经大学出版社.2004 [4]刘航宇.关于注册会计师责任保险若干问题的思考.中国注册会计师.2005,(6):43-46 [5]彭兰香.中美注册会计师民事责任比较及启示.审计大观.2003,(2):36-36 [6]罗新华,宋理升.我国注册会计师责任保险存在的问题及对策. 山东大学学报.2003,（5） [7]赵彩虹,罗承武.我国推行注册会计师职业责任保险存在的问题和对策.财会研究.2004,(8):36-38 [8]张福康.中国注册会计师法律责任若干问题研究.贵州商业高等专科学校学报.2003, (12):1-7 [9]中国人民财产保险股份有限公司.注册会计师执业责任保险条款.2004 [10]朱锦余.审计.大连.东北财经大学出版社.2004 选题意义（包括选题的理论价值和实践意义） 注册会计师的职业性质决定其是一个容易遭受法律诉讼的行业，而会计师事务所一旦败诉，就要有足够的赔偿能力。注册会计师执业责任保险有助于提高注册会计师行业抵御风险的能力，保障事务所本身和整个行业的公信力，更好地保护委托人和社会公众的利益。但我国目前注册会计师执业责任保险尚处于起步阶段，既缺乏相关完善的法律规章，事务所又缺乏相应的积极性。我以此作为毕业论文的选题，以期为我国完善注册会计师执业责任保险提供理论依据。 拟研究的主要内容： 1．研究背景 2. 我国注册会计师执业责任保险低迷的原因分析 2.1在法律上没有强制要求会计师事务所投保责任险 2.2保险责任范围比较狭窄 2.3我国会计师事务所大都采用有限责任公司制 2.4注册会计师的侥幸心理 3． 发展前景 3.1 有利于提高会计师事务所的抵御风险能力 3.2 增强会计师事务所的赔偿能力 3.3 有利于提高CPA执业质量的公信力 3.4 有利于保护委托人和其他利害关系人的合法权益 3.5 推进会计师事务所向合伙制过度 4．保险方面 4.1采取强制形式进行保险 4.2 拓展保险责任范围 4