银行会计(1--5章)技术方案.ppt

银行会计(1—5章) 银行是金融机构之一 银行是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务,承担信用中介的金融机构。 银行一词，源于意大利Banca，其原意是长凳、椅子，是最早的市场上货币兑换商的营业用具。英语转化为Bank，意为存钱的柜子。在我国，之所以有“银行”之称，则与我国经济发展的历史相关。在我国历史上，白银一直是主要的货币材料之一。“银”往往代表的就是货币，而“行”则是对大商业机构的称谓。 第1章 总论 中国银行业改革创新成绩 近年来，整个银行业发生了历史性变化，在经济社会发展中发挥了重要的支撑和促进作用，有力的支持中国国民经济又好又快的发展。截至2006年底，中国银行业金融机构资产总额达43.95万亿元，实现税前利润3379.2亿元。较银监会成立的2003年，增长了近10倍。研究证明，银行业务，包括商业银行业务与投资银行业务，都是高效益的行业，其主要成本为管理成本。以3%的利差计算，仅贷款这一项，每年自动为国内银行增加近8000-9000亿元的利润，正常情况下，银行业肯定是最最赚钱的行业。 二、银行会计概述： 1、特点：P(2) (1)业务处理和会计核算的统一性。、 (2)反映国民经济活动的综合性 (3)会计核算方法的独特性 (4)会计数据资料提供的及时性 (5)监督和服务的双重性。 2、要素: 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 商业银行会计对象： 商业银行会计对象： （一）资 产 1、资产概念 资产是指过去的交易、事项形成的，并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 （二）负债 1、负 债 概 念 负债是指过去的交易或者事项所形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 （三）所有者权益 1、所有者权益概念 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 所有者权益也称为净资产，即： 所有者权益= 资产 - 负债 （四）收入 1、收入概念 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、利息收入等。 （五）费用 1、费用概念 费用是指企业在日常流动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利益无关的经济利益的总流出。 （六）利润 . 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。包括营业利润、投资利润、补贴收入、营业外收支净额以及所得税等。 习题 第二节 银行会计工作的组织与管理 一、银行会计核算法规制度体系 《中华人民共和国会计法》、会计准则体系 金融企业财务规则等三个层次。 二、银行会计机构的设置 分支行制、四级核算制 三、银行会计工作的劳动组织和会计人员 专柜制、柜员制 商业银行建制 商业银行会计部门设置 三、银行会计工作的劳动组织和会计人员  综合柜员制 金融电子化的趋势将把银行会计人员划分为两个层次，一个层次是高级的会计管理人员，他们设计业务品种、业务流程和内控措施以及金融企业自身的理财方案；另一个层次是办理柜面业务的一般操作人员，对他们的要求不再过分注重在会计和业务处理两方面的综合素质能力，而更注重柜面服务及其他营销技能。 在手工操作下，银行对会计储蓄柜面服务人员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，控制账面存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。 在银行电子化条件下，各家银行都对各自的业务系统进行了改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，将银行的数据集中，每个营业窗口的柜员只要得到授权就能处理本外币公私存贷款业务和各类结算、收费、代理等中间业务，银行界称之为综合柜员制。这是一种新型的银行柜面劳动组织方式，它提高了银行的工作效率，彻底改变了银行以前柜面劳动组织形成。 填空题 1、（）是我国金融管理机关。 2、银行会计要素包括资产（）、（）、（）、（ ）、（ ）。 3、目前我国的银行管理体制实现的是（ ）。 4、( )是金融企业会计核算和信息披露的总制度。 5、银行的负债主要分为（ ）、（ ）、（ ）。 6、银行经营的商品具有（ ）形态。 7、银行体系一般由（ ）、（ ）、（ ）组成。 8、我国主要的四大商业银行是（）、（）、（）、（）。 判断题 1 《金融企业会计制度》只适用于银行的管理需要。（） 目前我国银行的管理体制实行分支行制。（） 银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。（） 银行会计具有反映国民经