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金融企业会计期末模拟试题二 一、概念解释(每一概念3分，共15分) 1．质押贷款 2．科目日结单 3．信用证 4．电子联行往来 5．全额承购包销 ? 二、判断与改错(正确的在括号内画“√”错误的画“×”并改写正确。每小题2分，共20分) 1．金融企业的业务都表现为货币资金的收付，因此，金融企业的全部业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。( ) 2．经济业务发生后，涉及到表内科目，采用单式记帐法；涉及表外科目的，用复式记帐法。 ( ) 3．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。( ) 4．发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。( ) 5．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算，不分段计息。 ( ) 6．系统外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑收益；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑损失。( ) 7．采用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如为应付汇差，应作(借)汇差资金划拨(贷)全国联行汇差。( ) 8．货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。( ) 9．为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作(借)代兑付债券款(贷)银行存款。( ) 10．租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息，只是本息系分期支付。( ) ? 三、简述题(每题5分，共计20分) 1．会计凭证的基本要素是什么? 2．简述银行结算的原则。 3．什么是背书?哪些票据不能背书转让? 4．决算日的工作有哪些? ? 四、业务处理题(共45分) 1．某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月4．65‰，一年期利率为月4．35‰，提前支取日活期储蓄存款利率为月1．2‰。 2．工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。 3．某集团公司(帐号225007)付款的托收承付结算一笔，金额80，000元，6、月4日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂帐户(221010)。 4．工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店(帐号225010)汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。 5．林宏经批准，将其活期存款美元帐户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用(所用汇价见表)。 6．工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4．5‰。 ? ? ?期末模拟二答案及评分标准 ? 一、概念解释(每一概念3分，共15分) 1．质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。 2．科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。 3．信用证是开证银行根据申请人(进口商)的要求和指示向出口商(受益人)开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。 4．电子联行往来是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金帐务往来。 5．全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。 ? 二、判断与改错(正确的在括号内画“√”，错误的画“×”并改写正确。每小题2分，共20分) 1．对。 2．错。经济业务发生后，涉及到表内科目，采用复式记帐法；涉及表外科目，采用单式记帐法。 3．错。单位定期存款不能提前支取，只能到期支取。 4．错。发出委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记。 5．错。罚息系从转入逾期贷款帐户之日起计算。 6．错。系统外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑损失；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑收益。