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综合考试范围 复习范围：基础会计为主、财务会计、财务管理不超过10%。 六个题型： 单选：10个*2分=20分 多选：10个*1分=10分 判断：10个*1分=10分 简答：3个*5分=15分 什么是货币资金的价值？有几种计算方法，如何计算？ 货币时间价值 货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，也称为资金时间价值。 　　本杰明·弗兰克说：钱生钱，并且所生之钱会生出更多的钱。这就是货币时间价值的本质。 　　时间价值是客观存在的经济范围，任何企业的财务活动，都是在特定的时空中进行的。时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。为此，财务人员必须了解时间价值的概念和计算方法。 　　货币的时间价值（Time value of money）这个概念认为，目前拥有的货币比未来收到的同样金额的货币具有更大的价值，因为目前拥有的货币可以进行投资，在目前到未来这段时间里获得复利。即使没有通货膨胀的影响，只要存在投资机会，货币的现值就一定大于它的未来价值。　 　　关于时间价值的概念，西方国家的传统说法是：即使在没有风险和没有通货膨胀的调价下，今天1元钱的价值亦大于1年以后1元钱的价值。股东投资1元钱，就牺牲了当时使用或消费这1元钱的机会或权利，按牺牲时间计算的这种牺牲的代价或报酬，就叫时间价值。 　　但是这些概念都没有揭示时间价值的真正来源。马克思没有用“时间价值”这一概念，但正是他无情地揭示了这种所谓的“耐心报酬”就是剩余价值。　 　　专家给出的定义：货币的时间价值就是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。从经济学的角度而言，现在的一单位货币与未来的一单位货币的购买力之所以不同，是因为要节省现在的一单位货币不消费而改在未来消费，则在未来消费时必须有大于一单位的货币可供消费，作为弥补延迟消费的贴水。 　　严格来说，货币是没有时间价值的，有时间价值的是资金，在不考虑通胀的情况 ??货币时间价值 下，一块钱的货币，你放在桌上一万年它也是一块钱，而资金的一块与明天的一块都是不同的。请参考货币、资金、资金的时间价值的定义，货币时间价值是货币在使用过程中，随着时间的变化发生的增值，也称资金的时间价值。在商品经济条件下，即使不存在通货膨胀，等量货币在不同时点上，其价值也是不相等的。应当说，今天的1元钱要比将来的1元钱具有更大的经济价值。 　　通常情况下，它相当于没有风险和通货膨胀情况下社会平均的利润率。在实务中，通常以国债一年的利率作为参照。货币时间价值应用贯穿于企业财务管理的方方面面：在筹资管理中，货币时间价值让我们意识到资金的获取是需要付出代价的，这个代价就是资金成本。资金成本直接关系到企业的经济效益，是筹资决策需要考虑的一个首要问题；在项目投资决策中，项目投资的长期性决定了必须考虑货币时间价值，净现值法、内涵报酬率法等都是考虑货币时间价值的投资决策方法；在证券投资管理中，收益现值法是证券估价的主要方法，同样要求考虑货币时间价值。 　　货币时间价值是一种客观存在的事实，根据可靠性会计信息质量的要求，以货币计量企业资金运动全过程的会计实务充分考虑货币时间价值成为必然。 编辑本段来源 　　1、节欲论 　　投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应给以报酬，这种报酬的量应与推迟的时间成正比。 　　时间价值由“耐心”创造。 　　2、劳动价值论 　　资金运动的全过程 ：G—W…P…W’—G’G’=G+? 　　包含增值额在内的全部价值是形成于生产过程的，其中增值部分是工人创造的剩余价值。 　　时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值。 　　马克思指出：“作为资本的货币的流通本身就是目的，因为只是在这个不断更新的运动中才有价值的增值”“如果把它从流通中取出来，那它就凝固为贮藏货币，即使藏到世界末日，也不会增加分毫。”因此，并不是所有的货币都有时间价值，而只有把货币作为资金投入生产经营才能产生时间价值，即时间价值是在生产经营中产生的。 编辑本段形式 　　1、相对数：即时间价值率，是指没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率； 　　2、绝对数：即时间价值额是资金在生产经营过程中带来的真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。 计算 　　1、单利的计算 　　本金在贷款期限中获得利息，不管时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。 　　P——本金，(present)又称期初额或现值； 　　i——利率，通常指每年利息与本金之比； 　　l——利息；(interest) 　　S——本金与利息之和，又称本利和或终值； 　　t——时间(time)。 　　单利利息计算： 　　I=P*i*t 　　例：某企业有一张带息期票，面额为12